Формирование отчета в Пенсионный фонд (месячная персонификация)

в программе «1С: Бухгалтерия 7.7»

«Отчет в Пенсионный фонд (месячная персонификация)» открываем из списка Регламентированные отчеты за 4 кв. 2009 г. Выбираем период «Січень 2010 р»  и «Каталог выгрузки»: «С:\1С\ПЕРСОНИФИКАЦИЯ 2010».

Нажимаем кнопку «Заполнить». Программа автоматически на основании введенных данных выполнит заполнение. Проверим правильность. В «шапке» Приложения 4 необходимо ввести «Вихідний номер у страхувальника» и «Код органу Пенсійного фонду,  до якого подається звіт».

Отчет готов. Откроем печатную форму, нажав кнопку «Печать» и распечатаем отчет.

Для сохранения отчета в электронном виде, нажимаем кнопку «Сохранить в файлы *xml».

 Программа даст сообщение о выгрузке отчетов в формате *xml и расскажет каким образом выполнить  архивирование файлов в формат *pfz.Выгруженные файлы формата *xml расположены в каталоге «С:\1С\ПЕРСОНИФИКАЦИЯ 2010», в папке с расширением *pfz. Открываем Проводник (Пуск - Программы - Стандартные). Чтобы видеть расширение файлов, отключим настройку проводника «Скрывать расширения для зарегистрированых типов файлов” из меню «Сервис» - «Свойства папки», закладка «Вид» - «Дополнительные параметры». В каталоге «С:\1С\ПЕРСОНИФИКАЦИЯ 2010» открываем папку с расширением *pfz,  выделяем файлы с расширением *xml. В меню правой кнопки мыши этих файлов выбираем команду «Добавить к архиву» и выбираем формат архива zip. В результате, отчеты заархивированы. Но в полученом архивном файле два расширения *pfz и *zip, необходимо изменить расширение. Выделяем архив и в меню правой кнопки мыши выбираем команду «Изменить»,  в наименовании файла удаляем символы «zip». Итак, отчет  заархивирован и сохранен в формат *pfz. Открываем программу АРМ ЗС. Последняя версия 8.84 от 10.02.2010 (обновление можно скачать по адресу http://spov.com.ua/) и выполняем импорт этого файла в программу (меню «Документ» - «Імпорт» - «Звіт в форматі XML»). Программа даст сообщение «Документ успішно прийнято до періоду Січень 2010 р». Открываем окно «Щомісячна персоніфікація» из меню «Звітність», откроем поочередно «Таблиця 1», «Таблиця 6» и т. д. Данные верны. Сохраняем отчет в АРМ ЗС, командой «Зберегти на диск».

Алфавитный отбор по колонке «Контрагент» возможен не только в этом журнале, а во всех журналах. Откройте окно «Настройка параметров системы» из меню «Сервис»- «Параметры» по закладке «Бухгалтерия» и включите опцию «Быстрый поиск в списках всегда по значению сортировки», нажмите кнопку «Применить».

На рабочем месте установлена программа «1С: Бухгалтерия 7.7» базовая версия. После обновления программы, перестали открыватся печатные формы документов: «Счет», «Расходная накладная»?  

Откройте окно «О программе» из меню «Помощь». В строке «Информационная база» прочтите путь к каталогу. Например: С:\Program Files\1Cv77\Col. Закройте программу. С помощью значка «Мой компьютер», откройте папку Col, откройте папку ExtForm. Там будет размещена папка PrnForm. Именно в ней размещены файлы печатных форм документов, ее необходимо перезаписать. Скопируйте папку PrnForm из каталога демо-версии С:\Program Files\1Cv77\1SBUKRBD\ExtForm и вставте в каталог Col, в папку ExtForm.

На наше предприятие часто поступают документы, где цены на товар указаны с НДС. В программе, при вводе документов «Счет входящий», «Приходная накладная» цену необходимо ввести без НДС. Так как позиций товара в каждом документе много, пересчет каждой цены, занимает время. Как можно в программе автоматизировать этот процесс?  

В документах, в строке «Цена» указываем цену с НДС и нажимаем функциональную клавишу F4. У нас открывается калькулятор, в табло которого светится цена, делим на 1.2 и нажимаем на калькуляторе «ОК». Можно также в справочнике «Номенклатура», в поле «Покупка», указывать цену с НДС нажав кнопку «С НДС». В строке «Цена» будет автоматически введена цена без НДС.

Как можно увеличить количество знаков после запятой в цене и сумме товара?  

Откроем программу в режиме «Конфигуратор». Откроем окно «Конфигурация» командой «Открыть конфигурацию». Откроем дерево «Документы». Щелчок на «+» документа «Приходная накладна», щелчок на «+» «Табличная часть». Двойной щелчок на «Цена без НДС», открывается окно «Свойства реквизита». В строке «Точность» указываем необходимое количество знаков после запятой. Нажимаем «ОК». Аналогично поступаем с другими документами. Закрываем окно «Конфигурация». На запрос о сохранении, отвечаем «Да». Появится следующее окно «Реорганизация информации», нажимаем кнопку «Принять». На сообщение «Реорганизация информации закончена!», отвечаем «ОК». Закрываем программу в режиме «Конфигуратор». При обновлении релиза программы, необходимо учитывать эти настройки!

Отчет «Форма 1-ДФ» необходимо сдать в налоговую инспекцию не только в печатном виде, но и в электронном. Позволяет ли программа «1С: Бухгалтерия 7.7» вывести отчет в электронном виде?

Отчет «Форма 1-ДФ» программа формирует по документам «Начисление ЗП», «Выплата ЗП», а также по проводкам, введенным ручным вводом по счетам 661, 6411, 301. Он находится в списке регламентированных отчетов в меню «Отчеты». В форме отчета выставляем квартал и указываем даты выплаты зарплаты за первый и последний месяц указанного квартала. Опцию «Учесть доходы с признаком дохода «27» отключаем. При нерегулярной выплате заработной платы, должна быть включена соответствующая опция «Выплата зарплаты происходит нерегулярно». Нажимаем кнопку «Заполнить». Проверим суммы. Для формирования записей по СПД физическим лицам с кодом 42, такой контрагент должен быть введен в сравочник «Контрагенты» в видом вместо «Организация» - «Частное лицо», а также должны быть введены документы: «Банковская выписка», «Приходная накладная», «Услуги сторонних организаций». Форма отчета позволяет выполнять ручные корректировки. Для сохранения отчета в печатной виде, нажимаем кнопку «Печать» - «Отчет». Для сохранения отчета в электронном виде, вставляем дискету и нажимаем кнопку «Сохранить» - «В формате DBF». Открывается окно, в котором выберем «Диск 3.5 А», укажем имя файла Darrcc01.4, в котором rr - код области, сс - код налоговой инспекции, 4 - указан квартал и нажимаем кнопку «Сохранить». Программа в Табло даст сообщение об успешном формировании указанного файла. Таким образом, программа позволяет формирование отчета в электронном виде.

В документах «Приходная накладная» необходимо указать количество приобретаемого товара в единицах измерения упаковка, а в документе «Расходная накладная» - количество этого же товара в единицах измерения штука?

При заполнении справочника «Номенклатура» вводим единицы измерения, например, штука. Выделим веденную позицию и откроем подчиненный справочник, нажав кнопку «Открыть подчиненный справочник» или из меню «Действия» выберем команду «Подчиненный справочник». В этом справочнике, выберем «Единицы измерения», введем позицию упаковка и в строке «Коэф.» укажем количество штук в упаковке, например 1000. При вводе данных в документ «Приходная накладная», в строке «Ед.» выбираем из справочника «Единицы измерения» - упак., в строке «К» автоматически введено 1000, указываем количество упаковок, например 5, цену за единицу товара, т. е. 1 шт., например, 2. Программа рассчитает сумму, умножив цену на количество упаковок и на количество штук в упаковке: 2Х5Х1000=10000. При заполнении документа «Расходная накладная» указываем этот товар с единицами измерения – шт. или с единицами измерения упак., указав цену за 1штуку. Если поступает другая партия этого же товара, но количество штук в упаковке другое, также используем «Подчиненный справочник».

Наше предприятие решило выплатить сотрудникам благотворительную помощь. Как ее оформить в программе «1С: Бухгалтерия 7.7».

Согласно пп.9.7.3 Закона о доходах сумма благотворительной материальной помощи, предоставляется в пределах размера прожиточного минимума, умноженному на 1.4 и округленному до 10 грн. На 01.01.2007 эта сумма составляет 740.00 грн. С этой суммы разрешено не удерживать НДФЛ, если ее получатель имеет право на социальную льготу. Согласно п. 5.6.1 Закона о прибыли, материальная помощь, которая освобождается от налогообложения НДФЛ не включается в валовый расход. Из этого следует, что суммы материальной помощи, облагаемые подоходным налогом, включаются в состав валовых расходов. В документе «Начисление ЗП», в строку «Благотв. МП» вводим суммы по каждому сотруднику. Нажимаем кнопку «Рассчитать – Удержания всех сотрудников». Программа строки по удержания оставила пустыми, а в колонке «К выплате» ввела сумму благотворительной помощи. Документ сформировал проводки Дт 92 (91, 93, 23), Кт 661 на суммы благотворительной помощи.  

Как распечатать список поступивших налоговых накладных?

Откройте окно «Обработка документов» из меню «Сервис». Выберите период. В правой колонке выбираете документ «Запись книги приобретения» и переносите в левую колонку с помощью кнопки по центру в виде стрелки влево. Нажимаете кнопку «Сформировать реестр» и печатная форма списка поступивших налоговых накладных открыта. Можно поступить по другому. В Полном журнале выделить любой документ «Запись книги приобретения». Выставить необходимый интервал видимости журнала. Нажать кнопку «Отобрать по колонке». В Полном журнале будут только документы «Запись книги приобретения». Нажимаем текстовую кнопку «Реестр». И открыта печатная форма. Так можно поступить с любым документом.  

Печатные формы регламентированной отчетности меняются довольно часто. Как можно установить новые печатные формы?

Поставщик программного обеспечения передает новый файл регламентированной отчетности в виде архива с именем, например, rp07q1. 07 означает 2007 год, 1 – квартал. Этот файл размещаете, например, на Рабочем столе. Открываете программу, открываете окно «Регламентированные отчеты» из меню «Отчеты». Нажимаете кнопку «Загрузить» и в открытом окне «Выберите файл обновления отчетов» выбираете файл rp07q1 с Рабочего стола. Программа автоматически распакует архивный файл и выполнит установку отчетов в вашу базу. В окне «Регламентированные отчеты» вы можете выбрать «Отчетность за 1 квартал 2007 года».

Наше предприятие является плательщиком налога на общей системе налогообложения, плательщиком НДС. Мы решили рассмотреть возможность перехода с этой системы на единый налог 6%. Каким критериям должно соответствовать предприятие для перехода на единый налог?

Единый налог возможен, если выбраны соответствующие виды деятельности согласно Законов № 2063, № 2505 и Указа № 727, доли вкладов, принадлежащих юридическим лицам, которые не являются объектами малого предпринимательства, не превышают 25%, среднеучетная численность работающих за год не превышает 50 человек, объем валового дохода за год – не более 500 тыс. Евро, объем выручки по реализации продукции (товаров, работ, услуг) за год не более 1 млн. грн.  

В результате некорректной работы были помечены на удаление большое количество документов. Дополнительное сохранение данных накануне не было сделано. Каким образом, можно снять пометку на удаление и перепровести документы, автоматизировав этот процесс, так как таких документов много?

Откройте окно «Обработка документов» из меню «Сервис». В правой колонке найдите имя документа, по которому надо снять пометку на удаление. Переместите его в левую колонку с помощью кнопки, расположенной по центру окна, в виде стрелки влево. Если таких документов не одно наименование, выберите следующий и переместите точно также. В строках «Период» введите необходимые даты. В строке «Обработка» выберите позицию «Отменить пометки на удаление» и нажимаете кнопку «Выполнить». Программа даст сообщение: «Обработка закончена», подтвердите его. Документы не помечены на удаление, но теперь их необходимо провести. В строке «Обработка» выбираете позицию «Провести» и нажимаете кнопку «Выполнить». При дальнейшей работе постарайтесь ежедневно выполнять дополнительное сохранение данных, чтобы избежать таких неприятностей.  

Документом «Банковская выписка» оформляем предоплату по приобретению МБП, он не формирует проводку по валовым расходам. Почему?

Существует две причины: в справочнике «Контрагенты» не включена опция «Плательщик налога на прибыль» или включена опция, но с даты, которая позже даты ввода документов «Договор» или «Счет входящий», указанный в документе «Банковская выписка». Для проверки, в справочнике «Контрагенты» выделим наименование контрагента и нажимаем кнопку «История». В строке «Плательщик налога на прибыль» должна стоять «1», а в строке «Дата» - указана дата, которая соответсвует дате ввода документа – заказа. С помощью кнопки «Изменить», вводим изменения. В документах «Договор» или «Счет входящий», «Банковская выписка» повторно вводим контрагента.  

В документах «Платежное поручение», «Приходный кассовый ордер», «Расходный кассовый ордер» автоматически неправильно вводится номер и его приходиться поправлять вручную. Что предпринять, чтобы номер вводился автоматически правильно?

Откройте справочник «Счета нашей фирмы», откройте позицию по расчетному счету. В форме заполнения справочника, в строке «Платеж.пор. или расх. ордер» вводим номер последнего введенного платежного поручения. Нажимаем «ОК», появляется окно «Изменение периодических реквизитов», в котором нажимаем кнопку «Изменить все». Откройте позицию по кассе. В строке «Платеж.пор. или расх.ордер» вводим номер последнего введенного документа «Расходный кассовый ордер», а в строке «Прих. ордер:» - номер последнего документа «Приходный кассовый ордер». Нажимаем «ОК» и аналогично предыдущему вводу нажимаем «Изменить все». Открываем новые документы «Платежное поручение», «Приходный кассовый ордер» и «Расходный кассовый ордер» и видим, что программа автоматически правильно ввела номер документа.

Я модернизирую компьютер, который амортизируется в налоговом учете по ставке 6.25% в составе 2-й группы. Какую группу выбрать при добавлении балансовой стоимости и как провести документы «Приходная накладная» и «Акт выполненных работ», полученных от подрядчика?

Необходимо увеличить балансовую стоимость второй группы, так как необоротный актив относится к второй группе. Увеличение первоначальной стоимости компьютера на стоимость комплектующих согласно документа «Приходная накладная» и на стоимость оказаных услуг , согласно документа «Акт выполненных работ» выполнит документ «Модернизация необоротных активов». Этот документ открываем из меню «Документы» - «Необор. активы и МБП». В строках «Необоротный актив» выбираем «Компьютер», «Норма амортизации» - «Группа 2, норма амортизации». В табличной части, по строке «Счет» вводим 3772 или 631, в строках Субконто выбираем наименование предприятия поставщика и согласно какого документа была оплата. В строке «Счет модерн» выбираем 1522, «Вид модерн» наименование комплектующего. В строках «Сумма» вводим сумму с НДС и сумму НДС. По второй строке вводим сумму по оказанной услуге. По закладке «Дополнительно» отключим формирование проводок по валовым расходам. После проведения, документ сформирует следующие проводки: Дт 1522, Кт 3772 на сумму, например, 1000.00 грн; Дт 6441, Кт 3772 на сумму 200.00 грн; Дт 104, Кт 1522 на сумму 1000.00 грн, Дт ОСМ «Модернизация ОС (налоговый учет)» на сумму 1000.00 грн. В конце квартала, будет введен документ «Закрытие налогового периода», который сформирует проводки: Кт ОСМ на сумму 1000.00 грн и Дт ОС2 на сумму 1000.00 грн. Таким образом, документом «Закрытие налогового периода» будет увеличена балансовая стоимость второй группы на сумму модернизации. 

Можно ли перенести настроенные типовые операции из одной информационной базы в другую? Как это выполнить?

Настроенные типовые операции необходимо записать в файл. Открываем список «Типовые операции» из меню «Операции». В меню «Действие» выбираем команду «Выгрузить». В открытом окне выбираем наименования типовых операций для выгрузки. В строке «Выберите файл для выгрузки» нажимаем кнопку «Обзор», выбираем папку и вводим наименование файла. В новой информационной базе, также открываем окно «Типовые операции». В меню «Действие» выбираем команду «Загрузить» и указываем файл, в который были сохранены типовые операции.  

Можно ли отредактировать проводки, сформированные документом?

Да, это возможно. Открываем программу в режиме «Конфигуратор». Открываем окно из меню «Конфигурация» - «Окрыть конфигурацию». Открываем окно «Операция» двойным щелчком на объекте «Операция» и в строке «Редактировать операции документов» выбираем «Разрешить». Закрываем окно «Конфигурация» с сохранением. Закрываем режим «Конфигуратор». Откроем программу в режиме «1С: Предприятие». Открываем окно «Настройка параметров системы» из меню «Сервис» - «Параметры». Открываем закладку «Бухгалтерия» и выключаем опцию в строке «Открывать документ по операции (проводке)». Теперь есть возможность в Журнале проводок отредактировать проводку, сформированную документом. Но надо помнить, что после редактирования, если перепровести документ, исправление исчезнет.  

Как заполняется итоговая налоговая накладная по рознице за день?

Такая налоговая накладная заполняется автоматически. По закладке «Дополнительно» включаем опцию «Итоговая налоговая накладная по рознице за день», становится активной кнопка «Заполнить», нажимаем ее. Если в окне «Константы» по опции «ТМЦ для заполнения табличной части итоговой нал.накл. по рознице» введена позиция из справочника «Номенклатура», папки «Служебные» - «Товары в ассортименте», то в табличной части документа, программа введет это наименование, а также введет суммы. Таким образом, налоговая накладная будет введена в Реестр налоговых накладных. 

Возникла необходимость распечатки документов “Авансовый отчет”. После обновления программы, нет данных в печатной форме документа?

По релизу 7.70.264, в форме документа “Авансовый отчет” добавлена закладка “Дополнительно”. Она служит для заполнения и корректировки сумм в печатной форме перед выводом на печать. Если возникла необходимость распечатать старые документы, необходимо заполнить строки “Взаиморасчеты по авансу”.

При вводе документа “Переоценка валюты” появляется сообщение об ошибке и документ не проводится?

Сообщение об ошибке может быть таким: “err Возврат Сумма*КурсН/КратН”. Это означает, что в справочнике “Валюты” не введена кратность на начало периода, за который выполняется переоценка валюты.Периодом может быть месяц и квартал. Или в программу ручным вводом введена проводка со счетом, по которому ведется валютный учет, но не указана валюта. Найти такую проводку возможно с помощью отчета, например “Анализ счета по субконто”. В форме отчета ввести валютный счет, ППнапример 312 и включить опцию “По валюте” Почему в документе “Розничная накладная” нет печатной формы? Конфигурация “Бухгалтерский учет” не предназначена для оперативной выписки розничных документов. Для этого есть программа “1С: Торговля и склад”. Поэтому, основное применение документа - это не оперативный ввод чеков кассового аппарата при осуществлении продаж, а регистрация продаж, например, один документ за день. Бухгалтерская конфигурация служит для регистрации операций по розничной торговле и формированию по этим операциям проводок в бухгалтерском учете.  

Наше предприятие провело ликвидацию основных средств. Проводки оформлены документом “Ликвидация необор. активов”. Но по отчетам, по счету 131 выяснилось, что есть сальдо по нескольким списаным объектам?

Если предприятие приняло решение о ликвидации, следовало выполнить начисление амортизации на начало месяца. Согласно П.29 ПБУ 7 начисление амортизации приостанавливается начиная с месяца, следующего за месяцем списания объекта основных средств.В этом случае, документ “Ликвидация необоротных активов” правильно рассчитает амортизацию. 

Каким образом, в программе «1С: Бухгалтерия 7.7”осуществляется начисление отпускных за счет обеспечения выплат отпусков?

Откроем «Помощник заполнения констант» из меню «Помощь». На странице помощника «Учетная политика» включаем опцию «Использовать обеспечение отпусков» и в последнем окошке-«ОК». В документе «Начисление ЗП» указываем сумму отпускных. Проводим документ. Он сформирует проводки по начислению отпускных со счетом 471 «Обеспечение выплат отпусков», а также соответсвующие им суммы отчислений в социальные фонды. Проводки по по формированию обеспечения отпусков, кредит счета 471 следует вводить ручным вводом.  

При попытке ввести налоговую накладную, появляется сообщение о том, что номер не уникальный, хотя все номера налоговых проверены?

Проверьте, включена ли опция «Автоматическое создание налоговых накладных (при проведении документов)» в «Помощнике заполнения констант». Если она включена, программа автоматически создает налоговые накладные по первому событию или по документу «Банковская выписка» или по документам «Расходная накладная», «Оказание услуг». Нарушение неоднородности нумерации и вызвало это сообщение. Можно отключить автоматическое создание налоговых накладных или еще раз перепроверить нумерацию. Нумерация с косыми и дефисами программой не воспринимается.

Начислена заработная плата документом «Начисление ЗП». Открываю печатную форму «Свод отчислений в фонды» и в столбцах «Утримано» введены непонятные формулы. Такой сбой произошел после обновлений.

Откройте окно «О программе» из меню «Помощь». В строке «Информационная база» прочтите путь. Например, D:\1C\Sol\. Откройте папку Sol через «Мой компьютер». Откройте папку «ExtForm» и удалите папку «PrnForm». Перепроведите документ «Начисление ЗП».

Покупка валюты и оплата осуществлены в один день. Балансовая стоимость валюты не должна зависать. Разница между курсом НБУ и курсом биржи зависла в налоговом учете? Что сделано не так?

Откройте отчет «Карточка счета ВЛ» за требуемый период. По этому отчету будет видно, какими документами формируются суммы по этому счету. Это должно быть два документа. Первый - «Покупка валюты», который формирует сумму по дебету счета по коммерческому курсу. Второй документ - это «Банковская выписка», который формирует сумму по кредиту счета также по коммерческому курсу. Если была введена проводка ручным вводом по этому счету, то документ «Операция» будет видна в отчете. Проводки, сформированные документом «Покупка валюты», которые Вы прислали, правильны. Значит, документ «Банковская выписка» неправильно сформировал проводку по счету ВЛ. Это может быть, в двух случаях. Первый случай, в документе «Банковская выписка» выбран не тот «Заказ» , т. е. выбран не тот Договор. Второй случай, если в справочнике «Валюты» при вводе курса НБУ за дату документа, не введена кратность.

На конец периода на валютном расчетном счете находятся денежные средства. Каким образом выполнить дооценку валюты? Дооценка балансовой стоимости валюты должна быть по курсу НБУ или УМВБ?

Дооценка наличия денежных средств, дооценка балансовой стоимости происходит по курсу НБУ согласно пп.7.3.3 Закона о прибыли. На конец квартала, необходимо ввести курс НБУ в справочник «Валюты». И оформить документ «Переоценка валюты» из меню «Документы» - «Валютные операции». В форме документа включить опцию «Делать проводки по валовым доходам/расходам» и ввести с формированием проводок. Этот документ введет следующие проводки по дооценке: Дт 312, Кт 714, Дт ВЛ, по курсу НБУ, а также сформирует проводку по валовым доходам с Субконто «Інші доходи та витрати» на такую же сумму.

Предприятие намеревается предоставить финансовую помощь своему работнику. Возврат финансовой помощи будет происходить равными частями ежемесячно. Облагается ли такая финансовая помощь? Какими документами или операциями можно оформить в программе?

Нет, такая финансовая помощь, не облагается. Налогообложение осуществляется в случае ее невозврата. Согласно пп.4.2.9 Закона о доходах физ.лиц, если сумма полученная работником, приравнивается к доходу, полученному как дополнительное благо, тогда эта сумма облагается налогом с доходов физических лиц. В программах «1С: Предприятие» , эти хозяйственные операции вводятся документами «Расходный кассовый ордер» и «Приходный кассовый ордер». Они формируют соответственно проводки: Дт 3775, Кт 301, и Дт 301, Кт 3775.

Отражаются в Реестре налоговых накладных услуги банка по расчетно-кассовому обслуживанию?

Однозначно, необходимо отражать. Согласно Закона об НДС, услуги банка не являются объектом налогообложения. Согласно п.8 Порядка №244, в реестре полученных и выданных налоговых накладных отражаются операции, не являющиеся объектом обложения НДС. В программах «1С: Предприятие», суммы по расчетно-кассовому обслуживанию вводятся раз в месяц документом «Запись книги приобретения» с выбором вида документа «Прочее»

Возможно начисление налоговой социальной льготы для совместителя?

Напомним, что налоговая социальная льгота (НСЛ) с 01.01.07 применяется к заработной плате не превышающей 740.00 грн и составляет 0.5% минимальной заработной платы на начало года, т.е. 200.00 грн. Согласно п. 6.3 Закона о доходах физлиц НСЛ применяется к доходу в виде заработной платы исключительно по одному месту ее начисления. Совместитель имеет право выбора применения такой льготы. Если по основному месту работы НСЛ применить нельзя (зарплата более 740.00 грн), а к зарплате по совместительству можно (зарплата меньше 740.00 грн), то работник должен предоставить работодателю у которого он работает совместителем, заявление о самостоятельном выборе места применения НСЛ и справку с основного места работы, что НСЛ не применяется. И наоборот, если НСЛ применяется по основному месту работы, то применить ее к доходу по совместительству нельзя, независимо от размера дохода. В программе «1С: Бухгалтерия 7.7», в справочнике «Сотрудники», по закладке «Общие» по сотруднику-совместителю не включаем опцию «Основной», а по закладке «Данные по з\п», в строке «Количество льгот» вводим «1». Откроется окно «Изменение периодических реквизитов» в котором вводим дату, с которой применяется льгота. Правильность ввода даты можно проверить. Выделяем сотрудника в справочнике «Сотрудники» и нажимаем кнопку «История». Документом «Начисление ЗП» данному сотруднику будет начислен НДФЛ с применением налоговой социальной льготы.

Работник предприятия осуществляет поездки на своем автомобиле для производственных целей. Как отразить компенсацию расходов по эксплуатации автомобиля?

Согласно пп.4.2.9 Закона о доходах физлиц, выплата компенсации расходов работнику по подтверждающим документам включается в его налогооблагаемый доход и подлежит обложению налогом с доходов физлиц.

Как отразить в учете предприятия приятные мелочи для работников и гостей: воду, чай, кофе, сахар, печенье?

Обосновать приобретение воды для хозяйственной деятельности предприятия можно при вредных условиях труда и в том случае, если вода газированная и соленая (Положение №994 от 27.06.2003) . Поэтому отнесение к валовым расходам стоимости чистой воды невозможно. Также нет налогового кредита НДС. При оформлении расходов на чай, кофе, сахар, печенье может быть два варианта. Первый состоит в том, что согласно пп 5.3.1 Закона о прибыли не включаются в состав валовых расходов потребности, не связанные с хозяйственной деятельностью предприятия, а осуществляются за счет прибыли предприятия. Второй - эти расходы осуществляются в представительских целях и утверждено руководителем Положение о представительских расходах и в коллективном договоре оговорено о осуществлении представительских расходов на проведение переговоров. В этом случае, согласно пп. 5.4.4 Закона о прибыли, на валовые расходы предприятие относит расходы на чай, кофе, сахар, печенье и др. продукты в размере не более 2% от налогооблагаемой прибыли за предыдущий отчетный год. Что касается НДС, то для первого варианта нет налогового кредита НДС, а для второго варианта есть налоговый кредит НДС.

В программе «1С: Бухгалтерия 7.7» не проводится документ «Начисление износа» по начислению амортизации в налоговом учете. В результате не начислена амортизация.

В программу введены ставки по начислению амортизации в налоговом учете. Они размещены в справочнике «Налоги и отчисления» в папке «ОС_НМА_МБП». В этом справочнике также введено пообъектное ведение учета по 1 группе и суммарное ведение учета по группам 2, 3 и 4. Если выделим позицию «АмортГр1-04» и откроем окно «Изменение периодических реквизитов», нажав кнопку «История», то увидим в графе «Дополн. Инф.» - «Пообъектно=1;», а для «АмортГр2-04» - «Пообъектно=0;». Поэтому, необходимо чтобы эти ставки программа видела по каждому основному средству. Проверьте, при вводе объекта основного средства в справочник «Необоротные активы», с какой даты введена ставка начисления амортизации. Для этого выделяете позицию в справочнике и нажимаете кнопку «История». Балансовая стоимость основных средств вводится при вводе остатков и при вводе документа «Ввод в эксплуатацию». В первом случае необходимо проверить введено ли Субконто 1 по счету ОС1, введена ли ставка амортизации по второму Субконто счетов ОС1, ОС2, ОС3 и ОС4 и введено ли количество по счетам ОС2, ОС3 и ОС4, а также проверить, чтобы по счетам ОС2, ОС3 и ОС4 не было выбрано СУбконто 1. Если все правильно, существует последняя причина. При начислении амортизации программа формирует проводки по кредиту счетов ОС1, ОС2, ОС3 и ОС4. Если в течении квартала ручным вводом была введена корректировка по кредиту этих счетов, то программа не проведет документ «Начисление износа» и выведет сообщение о том, что износ уже начислен. Как проверить, так ли это? Откройте отчет «Карточка счета ОС» за необходимый квартал. По кредиту счета вы увидите суммы и каким документом она сформирована. Она будет сформирована документом «Операция». Выполним двойной щелчок на наименовании документа и эта «Операция открыта». Проводку введем по другому. Счет ОС2 введем в дебете, а сумму введем «Сторно». Нажимаем «ОК». Проводим документ «Начисление износа». Амортизация начислена.  

Отражается ли в строке А7 Приложения К1/1 Декларации по налогу на прибыль стоимость мобильного телефона (900.00 грн) как объекта МНМА, если он введен в эксплуатацию в периоде приобретения и на него начислена амортизация в размере 50%.

Да, отражается. Если амортизация начислена в размере 50% в периоде ввода в эксплуатацию, то в строку А7 Приложения К1/1 Декларации по налогу на прибыль за период, в котором мобильный телефон был введен в эксплуатацию, отражается 50% остаточной стоимости мобильного телефона, что является приростом балансовой стоимости запасов . При списании объекта МНМА, будет начислено остальные 50% амортизации, 50% стоимости мобильного телефона сформирует убыль балансовой стоимости запасов и также будет отражена в строке А7 Приложения К1 Декларации по налогу на прибыль. Если амортизация начислена в размере 100% в периоде ввода в эксплуатацию, то в строке А7 Приложения К1/1 Декларации по налогу на прибыль не будет отражаться. В программе «1С:Бухгалтерия 7.7», в строку А7 попадают суммы по дебету счета ОЗ «Основные средства, учитываемые в налог. учете как запасы». Сумму по дебету этого счета формирует документ «Приходная накладная» при оприходовании объекта МНМА. При вводе в эксплуатацию объекта МНМА документом «Ввод в эксплуатацию» формируется кредит счета ОЗ. Таким образом, если амортизация начислена в размере 50% при вводе в эксплуатацию, то в строку А7, графу 5, по кредиту счета ОЗ будет сформирована сумма в размере 50% стоимости объекта МНМА. Если будет начислена амортизация в размере 100%, сальдо по счету ОЗ на конец периода будет равно «0», и в строке А7 стоимость отражатся не будет.

Как в программе «1С: Бухгалтерия 7.7» изменить группу основных средств на начало года и выполнить пересчет налоговой амортизации?

Для изменения группы основного средства, открываем справочник «Необоротные активы» и по закладке «Дополнительно» включаем опцию, например, была 2-я, включаем 4-ю. При нажатии «ОК», программа с помощью окна «Запись изменений периодических реквизитов» спросит с какой даты применять новую норму амортизации. Указываем период 01.01.08, «ОК». Теперь необходимо перепровести документы «Начисление износа». Если в бухгалтерском учете был выбран метод начисления амортизации Налоговый, то необходимо перепровести все документы «Начисление износа», которые были введены с 01.01.08 г. Если в бухгалтерском учете, был выбран метод другой, кроме налогового, то необходимо перепровести документы «Начисление износа» только те, которые начисляют амортизацию в налоговом учете. Перепровести документы удобно, если откроем окно «Обработка документов» и в правом списке выбираем «Начисление износа», переводим наименование документа с помощью стрелки в левый список, выбираем период и нажимаем кнопку «Провести». Проверить, произошел ли пересчет налоговой амортизации, можно по Ведомости начисления амортизации» в налоговом учете (кнопка «Печать» в документе «Начисление износа»), а также по суммам кредита счетов ОС1, ОС2, ОС3 и ОС4 с помощью стандартных отчетов. Проверить, произошел ли пересчет в бухгалтерском учете, в случае выбора метода налоговый, можно также по Ведомости начисления амортизации. В этом случае очень удобен отчет «Анализ субконто» с выбором в строке «Вид Субконто1» - «Необоротные активы».

Наше предприятие установило кондиционер в офисе, относится ли он к производственным основным фондам и как вести его учет
в программе «1С: Бухгалтерия 7.7»?

Согласно требований Государственных санитарных правил и норм работы №7 от 10.12.98 г и пп. 2.2.24 Правил охраны труда, если в помещении используется компьютерная техника, оно должно быть оборудовано системами кондиционирования воздуха, которые обеспечивают оптимальные значения параметров микроклимата. Эти нормативные акты является прямым доказательством того, что кондиционер можно отнести к производственным основным фондам. Кондиционер относится ко 2-й группе и подлежит амортизации в налоговом учете по ставке 10%.

Что делать с бланками строгого учета доверенностями, которые находятся на балансе предприятия и за балансом на счете 08? Каким образом, учитывать доверенности, распечатанные из программы «1С:Бухгалтерия 7.7» не на бланках строгой отчетности?

Согласно Приказа Минфина №647, который вступил в силу 01.06.08, остаток бланков доверенностей, порядок строгого учета которых отменен, по акту произвольной формы с указанием их идентификационных данных и количества списывается по их первоначальной стоимости с субсч. 209 в корреспонденции с дебетом сч. 92 с одновременным списанием с внебалансового сч. 08 стоимости, по которой бланки доверенностей при приобретении были зачислены на внебалансовый счет. В программе «1С:Бухгалтерия 7.7» бланки доверенностей строгого учета списываются из 209 счета документом «Списание ТМЦ», а списание с 08 счета оформляется проводкой, введенной ручным вводом. Доверенности, не бланки строгого учета, нумеруются сквозным способом и выдаются после их регистрации в Журнале регистрации доверенностей, который должен быть пронумерован, прошит и скреплен печатью и подписями руководителя и главного бухгалтера предприятия.

Как отразить в налоговой декларации НДС сумму налоговых обязательств НДС, возникающую в связи с ливидацией основного средства средствами программы «1С: Бухгалтерия 7.7»?

Ликвидация основного средства в программе «1С:Бухгалтерия 7.7» оформляется документом «Ликвидация (списание) необоротного актива». На эту тему мы писали (см. «Компьютерная бухгалтерия» №6 за 2007 г). При ликвидации основного средства по решению предприятия возникают налоговые обязательства НДС. Базой для начисления НДС является обычная цена, если она выше остаточной стоимости. Если обычная цена меньше остаточной стоимости, то базой для начисления НДС служит остаточная стоимость. Для внесения суммы налоговых обязательств НДС в отчет «Налоговая декларация НДС», необходимо выделить введенный документ «Ликвидация необоротного актива», нажать кнопку «Ввести на основании» и выбрать документ «Налоговая накладная». В форме документа , в строке «Покупатель» вводим наименование своего предприятия. Так как налоговую накладную наше предприятие выписывает себе, то при вводе не указываем индивидуальный налоговый номер. В строке «Вид операции» выбираем «Условная продажа». После ввода документа, программа автоматически выполнит запись в Реестр налоговых накладных, а также в отчет «Налоговая декларация НДС», в частности в Приложение 5 в строку «Інші».

Наше предприятие установило кондиционер в офисе, относится ли он к производственным основным фондам и как вести его учет в программе «1С: Бухгалтерия 7.7»?

Согласно требований Государственных санитарных правил и норм работы №7 от 10.12.98 г и пп. 2.2.24 Правил охраны труда, если в помещении используется компьютерная техника, оно должно быть оборудовано системами кондиционирования воздуха, которые обеспечивают оптимальные значения параметров микроклимата. Эти нормативные акты является прямым доказательством того, что кондиционер можно отнести к производственным основным фондам. Кондиционер относится ко 2-й группе и подлежит амортизации в налоговом учете по ставке 10%.

Как в программе «1С: Бухгалтерия 7.7» изменить группу основных средств на начало года и выполнить пересчет налоговой амортизации?

Для изменения группы основного средства, открываем справочник «Необоротные активы» и по закладке «Дополнительно» включаем опцию, например, была 2-я, включаем 4-ю. При нажатии «ОК», программа с помощью окна «Запись изменений периодических реквизитов» спросит с какой даты применять новую норму амортизации. Указываем период 01.01.08, «ОК». Теперь необходимо перепровести документы «Начисление износа». Если в бухгалтерском учете был выбран метод начисления амортизации Налоговый, то необходимо перепровести все документы «Начисление износа», которые были введены с 01.01.08 г. Если в бухгалтерском учете, был выбран метод другой, кроме налогового, то необходимо перепровести документы «Начисление износа» только те, которые начисляют амортизацию в налоговом учете. Перепровести документы удобно, если откроем окно «Обработка документов» и в правом списке выбираем «Начисление износа», переводим наименование документа с помощью стрелки в левый список, выбираем период и нажимаем кнопку «Провести». Проверить, произошел ли пересчет налоговой амортизации, можно по Ведомости начисления амортизации» в налоговом учете (кнопка «Печать» в документе «Начисление износа»), а также по суммам кредита счетов ОС1, ОС2, ОС3 и ОС4 с помощью стандартных отчетов. Проверить, произошел ли пересчет в бухгалтерском учете, в случае выбора метода налоговый, можно также по Ведомости начисления амортизации. В этом случае очень удобен отчет «Анализ субконто» с выбором в строке «Вид Субконто1» - «Необоротные активы».

На балансе нашего предприятия находится основное средство, первоначальная стоимость 1600 грн, срок полезного использования закончился, но оно продолжает находится в эксплуатации. Что предпринять?

Если срок полезного использования закончился, это означает что остаточная стоимость равна «0». Объект продолжает находится в эксплуатации, значит есть необходимость определить его справедливую стоимость. Справедливая стоимость суммируется с первоначальной стоимостью, а сумма износа не изменяется. Таким образом, остаточная стоимость будет равна справедливой стоимости. Но в этом случае обязательно надо определить ликвидационную стоимость и продолжать начислять амортизацию. Можна столкнуть еще с таким вопросом. Если метод начисления амортизации в бухгалтерском учете был выбран «Налоговый», то нельзя указать ликвидационную стоимость. Поэтому надо выбрать метод «Прямолинейное списание», чтобы была возможность указать ликвидационную стоимость. Проводку по увеличению первоначальной стоимости вводим ручным вводом, она представлена на Рис. При этом вводим изменения в карточку основного средства, вводим новую первоначальную стоимость, метод «Прямолинейное списание», указываем ликвидационную стоимость и срок полезного использования. Надо проверить все основные средства на предмет переоценки.

Наше предприятие бесплатно получило основное средство 2 группы, его приняли на учет по справедливой стоимости и в его стоимость включили расходы по доставке. Затем был произведен капитальный ремонт основного средства. Каким образом в программе «1С: Бухгалтерия 7.7» оформить балансовую стоимость такого основного средства?

Основное средство, бесплатно полученное, не имеет право амортизироваться в налоговом учете, так как предприятие не несло затраты по его приобретению, а должно сумму стоимости отнести на валовые доходы, кроме отдельных случаев (см. ст. 4.2.15 Закона по налоге на прибыль). А вот расходы по доставке должны быть отнесены к балансовой стоимости 2-ой группы. Сумма затрат по капитальному ремонту включаются в валовые расходы в пределах 10% лимита балансовой стоимости 2, 3 и 4 групп на начало года или увеличивают балансовую стоимость 2-й группы. В программе «1С: Бухгалтерия 7.7» получение основного средства и ввод в эксплуатацию отражаем одной проводкой, введенной ручным вводом: Дт 10, Кт 424, а расходы по доставке оформляем документами «Приходная накладная», который оприходует сумму расходов на счет 1521 «Приобретение основных средств», «Ввод в эксплуатацию», который сумму расходов отнесет к первоначальной стоимости и к балансовой стоимости 2-й группы. Сумму затрат по капитальному ремонту относим на счет 1531 «Приобретение др. необоротных материальных активов» и на счет 117 «Другие необоротные материальные активы» документом «Модернизация необор. актива» (см. «Компьютерная бухгалтерия» №2 2008 г, стр. 22). Этот документ также сформирует балансовую стоимость по счету ОСМ «Модернизация ОС (налоговый учет)». В конце квартала документом «Закрытие налогового периода», сумму по счету ОСМ закрываем и относим ее на валовые расходы в пределах 10% лимита. Если 10% лимит исчерпан, то этот документ сумму по счету ОСМ отнесет на балансовую стоимость 2-й группы. Таким образом, балансовая стоимость 2-й группы увеличиться на сумму затрат по доставке, если 10% лимит не исчерпан, или на сумму затрат по доставке и капитальному ремонту, если 10% лимит исчерпан.

Уволенные сотрудники автоматически вводятся в документ «Начисление ЗП» при нажатии кнопки «Заполнить». Как избежать этого?

В карточках уволеных сотрудников введите дату увольнения. В справочнике «Сотрудники» создайте папку «Уволеные». Перенесите позиции по уволенным сотрудникам в папку «Уволеные». Для этого выделяете уволеного сотрудника в списке, а слева в дереве папок, нажимаете «+», выделяете папку «Уволеные» и нажимаете кнопку «Перенести в группу». Отвечаете «Да» на запрос. Таким образом, список уволенных сотрудников будет в папке «Уволеные» и не будет заносится в документ «Начисление ЗП».

Необходимо составить Инвентаризационную ведомость основных средств для учредителей, в которой указать первоначальную стоимость, сумму износа в бухгалтерском учете и балансовую стоимость каждого основного средства. Есть ли возможность в программе «1С: Бухгалтерия 7.7» выполнить расчет балансовой стоимости основных средств по каждому объекту, а не вцелом по группе? Как составлять Инвентаризационную ведомость? 

Да, в программе «1С: Бухгалтерия 7.7» есть возможность расчета балансовой стоимости каждого объекта основного средства. Для этого, необходимо открыть справочник «Налоги и отчисления», открыть папку «ОС_НМА_МБП». Выделить необходимую строку, например «АмортГр2-04» и нажать кнопку «История». По строке 01.01.03, в графе «Дополн. инф.» скопировать текст «Пообъектно=0;», выделить в строке 01.01.04 графу «Дополн. инф.» и нажать кнопку «Изменить». В открытом окне в строку «Значение» вставить текст и изменить на «Пообъектно=1;». После этого необходимо перепровести все документы «Начисление износа» по начислению амортизации в налоговом учете с 01.01.2004 г. Обратите внимание, изменения в базе можно выполнять после сохранения ее через Конфигуратор. Можно автоматизировать перепроведение документов с помощью окна «Обработка документов» из меню «Сервис». Для этого выбрать период, в левую колонку переместить документ «Начисление износа», в строке «Обработка» выбрать команду «Провести» и нажать кнопку «Выполнить». Таким образом, будет выполнен расчет балансовой стоимости основных средств пообъектно. Можно проверить так ли это по печатной форме документа «Начисление износа» по расчету налоговой амортизации, а также по отчету Оборотно-сальдовая ведомость по счетам ОС1, ОС2, ОС3, ОС4. Для составления инвентаризационной ведомости: копируем печатную форму Ведомости начисления амортизации за последний месяц (документ «Начисление износа») с помощью команды «Сохранить как» из меню «Файл» и выбирая «Тип файла» - «Таблицы (*mxl)»; открываем скопированный файл из меню «Файл» - «Открыть»; меняем наименование ведомости. Наименование основных средств и первоначальная стоимость основных средств уже есть. Необходимо ввести информацию в графу сумма износа, удалить лишние графы и создать новую графу – балансовая стоимость. Данные по первоначальной стоимости и сумме износа, остаточной стоимости на определенную дату можно видеть по отчету «Анализ субконто», если в форме отчета выбрать «Вид субконто1» - «Необоротные активы», а «Субконто1» - например, папку «Основные средства 2 гр». Итак, последовательно переносим суммы износа из отчета «Анализ субконто» и балансовой стоимости из отчета «Оборотно-сальдовая ведомость по счету» ОС1, ОС2, ОС3 и ОС4. Для целей бухгалтерского учета инвентаризацию основных средств по Типовой форме ОЗ-9 можно оформить полностью в автоматическом режиме (см. «Компьютерная бухгалтерия» №9 за 2007 г стр. 12).

Взнос в уставной фонд осуществлен товарами, если у предприятия право на валовые расходы? Подлежит ли стоимость товара пересчету согласно п. 5.9 Декларации о прибыли? Как отразить эти хозяйственные операции в программе «1С: Бухгалтерия 7.7»?

Да, право на валовые расходы есть. Балансовая стоимость товаров подлежит пересчету согласно п. 5.9 Декларации о прибыли. Если учредитель может предоставить Налоговую накладную, предприятие имеет право на налоговый кредит НДС. В программе «1С: Бухгалтерия 7.7» поступление товаров в качестве взноса в уставной фонд в случае предоставление Налоговой накладной можно оформить ручным вводом, или без предоставления Налоговой накладной, документом «Приходная накладная». В строках «Вид НДС» выбираем «Без НДС», «Статья вал. расходов» - «Продаж (придбання) товарів (робіт, послуг)», «Счет поставщика» - 46. Табличную часть оформляем как обычно. Запись в Реестр налоговых накладных осуществляем документом «Запись книги приобретения». Пересчет балансовой стоимости осуществляем документом «Закрытие налогового периода».

Каким образом отразить в программе «1С: Бухгалтерия 7.7» те налоговые накладные, которые датированы прошедшим месяцем, а поступили от поставщиков в этом месяце?
На практике, часто налоговые накладные поступают с опозданием. Ничего необычного в этом нет. Налоговую накладную, которая датированная прошлым месяцем, нельзя ввести по той дате, которой она датирована, так как за этот период уже внесены записи в Реестр налоговых накладных. В то же время, в отчете «Налоговая декларация НДС», в Приложении 5, раздел II «Податковий кредит», в графу 3, необходимо указать период выписки поступивших налоговых накладных или других документов. Для этих целей в версии программы 7.7.268, в документе «Запись книги приобретения» кроме даты ввода документа введена строка «Дата документа», в которую вводится дата, за которую выписана поступившая Налоговая накладная. В этом случае, данные документа будут отражены в отчете и будет правильно отражен период выписки.

Наше предприятие приобрело запчасти для ремонта трактора и осуществило капремонт своими силами. Каким образом списать запчасти и как с помощью программы “1С: Бухгалтерия 7.7” отнести на валовые расходы стоимость ремонта?
Предприятие имеет право отнести на валовые расходы сумму в размере 10% совокупной балансовой стоимости всех групп основных средств на начало года. На сумму превышения расходов над суммой 10% лимита, необходимо увеличить балансовую стоимость 2-й группы (в данном случае). Откроем отчет «Декларация по налогу на прибыль». При заполнении отчета за любой квартал отчетного года, программа укажет сумму совокупной балансовой стоимости основных средств на начало года и сумму 10% лимита в графах 3 и 4 в Таблице 3 Приложения К1/1. Ввод хозяйственных операций по списанию стоимости запчастей Дт 1522, Кт 207, увеличению первоначальной стоимости трактора Дт 104, Кт 1522 осуществляет документ «Модернизация необ. актива». Кроме того, этот документ сформирует по дебету счета ОСМ «Модернизация ОС (налоговый учет)» сумму затрат на ремонт. В конце квартала документом «Закрытие налогового периода», программа сформирует проводки: по валовым расходам с субконто «Витрати на поліпшення» на сумму затрат или сумму 10% лимита, закроет счет ОСМ, увеличит балансовую стоимость соответствующей группы на сумму превышения расходов по ремонту над суммой 10% лимита. Суммы использованного 10% лимита будут автоматически отражены в отчете «Декларация по налогу на прибыль» в графах 5, 6, 7, 8 Таблицы 3 Приложения К1/1.

В связи с подорожанием проезда, наше предприятие решило приобрести несколько годовых проездных билетов в метро и выдать работникам не для служебных целей. Каким образом отразить хозяйственные операции в программе “1С:Бухгалтерия 7.7”?

В случае выдачи проездных билетов не для служебных целей, стоимость билетов не может быть отнесена на валовые расходы. Что касается НДС, его нет в стоимости проездных билетов. Стоимость билета является доходом работника. Но он выплачивается не в денежном выражении, поэтому, согласно п. 3.4 Закона №889, объект налогообложения для расчета НДФЛ вычисляется по формуле: объект налогобложения = стоимость проездного билета Х ставку НДС Х коэфф., где коэфф. равен 1.1765 ( 100 : (100 – 15)) с учетом ставки НДФЛ 15%. Согласно пп. 2.3.4 Инструкции №5, сумма рассчитанная по этой формуле является базой для начисления пенсионного и социальных сборов и взносов. Стоимость билетов предприятие списывает на затраты периода документом «Услуги сторонних организаций». Удержание НДФЛ, начисление и удержание сбора в Пенсионный фонд, начисление и удержание взносов в социальные фонды, вводят ручным вводом. Сумма объекта налогобложения и НДФЛ отражается в отчете «Форма №1-ДФ» с признаком дохода «09». Хозяйственные операции представлены в Таб.
 Дт 631, Кт 311            372.00
Дт 949, Кт 631             372.00
Дт 949, Кт 6411           76.41
Дт 949, Кт 65              193.48
Дт 949, Кт 65              193.48
Дт 949, Кт 65              15.76
Дт 6411, Кт 311           76.41
Дт 65, Кт 311              209.24

Поступление и отгрузка товара происходят в один день. Но отгрузка товара документом «Расходная накладная» введена ранее поступления товара документом «Приходная накладная». Каким образом будет сформирована себестоимость по счету 902?
Для проведения документа «Расходная накладная» достаточно включить опцию «Разрешить отрицательные остатки» в окне «Константы» из меню «Операции». В этом случае, документом будут сформированы проводки по реализации, но не сформирована проводка по отнесению стоимости товара на счет 902, та как в программе нет данных по поступлению товара. После оформления документа «Приходная накладная», по документу «Расходная накладная» необходимо снять проведение командой «Сделать документ непроведенным» из меню «Действия». Изменить время ввода документа с помощью команды «Изменить время документа» из меню «Действия». В окне «Время документа» включить опцию «В конец дня». Документ провести. Теперь у программы есть возможность видеть стоимость прихода и сформировать сумму по дебету счета 902. Аналогично следует поступить в случае отгрузки продукции документом «Расходная накладная», когда сумма себестоимости продукции еще не сформирована в программе документом «Калькуляция».

Каким образом в программе «1С: Бухгалтерия 7.7» можно выполнить перерасчет амортизации в бухгалтерском учете с начала года, в связи с изменением метода расчета с налогового на прямолинейное списание?
Откроем отчет «Анализ субконто» по одному из объектов основных средств, по которому будем выполнять перерасчет за один месяц. В форме отчета выбираем его из справочника «Необоротные активы». В отчете будет видна первоначальная стоимость, сумма начисленной амортизации и остаточная стоимость. Отчет оставляем открытым. В справочнике «Необоротные активы», по закладке «Дополнительно» по каждому объекту основных средств в строке «Метод расчета износа» выбираем вместо «Налоговый» - «Прямолин. списание». При таком выборе необходимо ввести ликвидационную стоимость (она может быть равна «О») и срок полезного использования в месяцах. Документы «Начисление износа» с начала года надо перепровести. Для этого можна воспользоваться обработкой документов. Откроем окно «Обработка документов» из меню «Сервис». Выбираем период, в правой колонке выделяем документ «Начисление износа» и переносим его в левую колонку, с помощью стрелки посередине, в строке «Обработка» выбираем «Провести» и нажимаем кнопку «Выполнить». В результате, после проведения документов, появится сообщение «Обработка закончена!» Проверим, как программа выполнила перерасчет. В открытом отчете «Анализ субконто» нажимаем кнопку «Обновить». В результате сумма амортизации и остаточная стоимость пересчитаны.

Каким образом можно откорректировать балансовую стоимость основных средств каждой группы?
Увеличение балансовой стоимости основных средств всех групп происходит по дебету счетов ОС1, ОС2, ОС3 и ОС4, проводки вводятся ручным вводом. По счету ОС1 указывается объект основного средства и ставка начисления амортизации из справочника «Налоги и отчисления», из папки «ОС_НМА_МБП». По счетам ОС2, ОС3 и ОС4 учет ведется суммарно по всем объектам, поэтому первое субконто не выбирается, а во втором выбирается ставка начисления амортизации. Для уменьшения балансовой стоимости необходимо ввести проводки также по дебету счетов ОС1, ОС2, ОС3 и ОС4, но сумма «сторно». Вводить проводки ручным вводом с кредитом счетов ОС1, ОС2, ОС3 и ОС4 нельзя, так как по кредиту этих счетов программа рассчитывает амортизацию. Если будет введена такая проводка, программа даст сообщение: «За 4 Квартал 2008 г. амортизация в налоговом учете уже рассчитана! Документ Начисл. износа №НИ-0000020 от 31.12.08 не проводится!» и не станет проводить документ «Начисление износа» по начислению амортизации в налоговом учете.

В программе «1С: Бухгалтерия 7.7» рассчитана налоговая амортизация по счету ОС, а в отчете Декларация по налогу на прибыль автоматически не заполняется Таблица 2 «Розрахунок амортизаційних відрахувань» Приложения К1/1.

В заполненной форме отчета «Декларация по налогу на прибыль» выделите строку Б4 «Основні фонди групи 4 з нормою амортизації 15 відсотків» последовательно по графе 3 и графе 4 и нажмите кнопку «Раскрыть (F5)». Видим, что программа должна ввести данные по «Сальдо на начало периода по дебету счета ОС4 по аналитике «Группа 4, норма амортизации» и «Оборот по кредиту счета ОС4 по аналитике: «Группа 4, норма амортизации» соответственно. Таким образом, суммы автоматически будут введены в отчет, если они будут правильно отражены не только по счету ОС, а и по наименованию субконто. Наименования субконто должны быть выбраны из справочника «Налоги и отчисления», папки «ОС_НМА_МБП» при заполнении данных по каждому активу в справочнике «Необоротные активы». А теперь, проверьте, действительно ли начислена амортизация в налоговом учете. Откройте отчет «Оборотно-сальдовая ведомость по счету» с выбором счета ОС. В оборотах за период по кредиту видите рассчитанные суммы. Тогда необходимо обратить внимание в этом отчете на наименования субконто. Они расположены слева. Они должны соответствовать наименованиям из справочника «Налоги и отчисления». Если бухгалтер не пользовался введенными субконто, а сам вводил их в справочник, это и будет причиной тому, что суммы не вводятся автоматически в отчет.

На наше предприятие осуществлен возврат товара. На основании выписанной Налоговой накладной вводим «Приложение 2 к налоговой накладной» и проводим. Но в отчете «Реестр налоговых накладных» этот документ не формирует никаких записей. Почему?

При оформлении «Приложения 2 к налоговой накладной» следует обратить внимание на номер документа. Он не должен содержать других символов кроме чисел. При заполнении табличной части, с минусом должно быть введено либо количество либо цена, с минусом должна быть введена сумма НДС и итоговая сумма. Если одно из этих правил нарушено, в Реестре налоговых накладных записи не будет.

Наше предприятие приобрело легковой автомобиль. Сумма НДС не относится на налоговый кредит, не относится на валовые расходы. Как правильно это отразить в программе?

Согласно пп. 7.4.2 Закона «О налоге на добавленую стоимость», сумма НДС, уплаченная предприятием при приобретении легкового автомобиля (кроме таксомоторов) не включается в состав налогового кредита, а относится к составу валовых расходов или балансовой стоимости. Но согласно Письма ГНАУ от 30.07.2008 г № 15352\7\16-1117, сумма НДС не включается в состав валовых расходов. Таким образом, сумма НДС, уплаченная предприятием, не включается в состав налогового кредита, не относится на валовые расходы, не относится на балансовую стоимость. Первоначальная стоимость легкового автомобиля отличается от балансовой стоимости, так как первоначальная стоимость включает стоимость самого автомобиля с НДС, транспортные и страховые платежи, а также затраты, связанные с приобретением, но с НДС. Особенность ввода в программу заключается в том, что после ввода документа «Ввод в эксплуатацию», когда сформирована первоначальная и балансовая стоимости, необходимо ввести проводку по сторнированию балансовой стоимости на сумму НДС. Счет ОС2 должен быть введен по дебету на сумму НДС «Сторно». По кредиту счет ОС2 вводить нельзя, так как програма не сможет начислить налоговую амортизацию за этот налоговый период. Подробно о вводе документов по приобретению легковых автомобилей можно прочесть в «Компьютерная бухгалтерия» №12 за 2008 г.

В программе «1С: Бухгалтерия 7.7» не заполняется автоматически Таблица 1 «Розрахунок приросту (убутку) балансової вартості запасів» отчета Декларация по налогу на прибыль Приложения К1/1

Для автоматического заполнения Таблицы 1 «Розрахунок приросту (убутку) балансової вартості запасів» Приложения К1/1 Декларации по налогу на прибыль, необходимо в конце каждого квартала сформировать документ «Закрытие налогового периода». Он должен быть последним в квартале. Этот документ автоматически сформирует проводки по счетам ЗА. Суммы по этим счетам будут соответствовать наличию запасов на складе на конец квартала. Подробно о заполнении Таблицы 1 мы писали (см. «Компьютерная бухгалтерия» № 9 за 2008 г).

Почему документ «Приходная накладная» формирует проводки по счету ЗАМО и они красным отражаются в Оборотно-сальдовой ведомости?

Документ «Приходная накладная», который является не «первым событием» и должен сформировать проводки по поступлению запасов на склад, формирует проводки по счету ЗАМО в том случае, если пользователь в строке «Статья вал. расходов» выбирает «Не доход і не витрата». Пользователь боится, что документ сформирует проводки со счетом ВР, а они уже сформированы по «первому событию». Чтобы все было правильно, в строке «Статья вал. расходов» остается «Продаж (придбання) товарів (робіт, послуг)», а для подтверждения, что документ отражает не «первое событие» включаем опцию «Указать сумму предварительной оплаты вручную» и программа автоматически отражает сумму предоплаты, если она введена. В этом случае, документ не будет формировать проводку со счетом ЗАМО.

На конец квартала не закрыт счет МЦ. Что он отражает и как его закрыть?

Счет МЦ – это забалансовый счет, сумма на котором отражает стоимость МБП, находящихся в эксплуатации. Если есть необходимость списать МБП и таким образом закрыть частично или полностью счет МЦ, необходимо ввести документ «Списание МБП» из меню «Документы» - «Необор. активы и МБП». С помощью кнопки «Подбор» - «По партиям» выбрать партии, которые подлежат списанию. При проведении документа, программа автоматически проставит суммы в табличной части документа. С помощью кнопки «Печать» есть возможность открыть и распечатать «Акт на списання малоцінних та швидкозношуваних предметів».

Каким образом ввести проводки по расчету с подотчетными лицами с помощью корпоративной платежной карточки?

Удобно такие проводки вводить документом «Банковская выписка». Для оформления документа в строке «Расчетный счет» в справочник «Счета нашей фирмы» вводим позицию «Платежная карточка» с выбором счета 313 «Другие счета в банке в национальной валюте». В строке «Бухгалтерский счет» автоматически будет введен счет 313. В табличной части документа вводим счет 3721, выбираем подотчетное лицо, вводим сумму. Отключим формирование суммы НДС и валовых доходов/расходов. Документ сформирует проводку: Дт 3721, Кт 313 на сумму расчета.

По какому счету необходимо отразить оплату банка за хранение денежных средств на текущем счете ?

Сумма, начисленная банком, за хранение денежных средств на текущем счете, отражается по кредиту счета 719 «Другие доходы от операционной деятельности». Оформляем оплату документом «Банковская выписка». Указываем этот счет в табличной части документа. Включаем возможность формирования проводки по валовым доходам с выбором субконто «Інші доходи та витрати». Этот документ сформирует проводки: Дт 311, Кт 719 и Дт ВД, Кт ВД на сумму оплаты. На конец периода, документом «Финансовые результаты» будет сформирована проводка: Дт 719, Кт 791. Некоторые бухгалтера отражают сумму оплаты на счете 732 «Проценты полученные». Но этот счет применяется для доходов от финансовой деятельности предприятий. И на конец налогового периода закрывается документом «Финансовые результаты» на счет 792 «Результат финансовых операций».

Каким образом можно оформить в программе «1С: Бухгалтерия 7.7» выплату заработной платы с платежных карточек?

Платежная карточка это фактически расчетный счет. Поэтому все движения по карточному счету можно оформлять документами «Банковская выписка». Но в программе «1С: Бухгалтерия 7.7», формы регламентированных отчетов разработаны таким образом, что выплата заработной платы должна быть оформлена и проведена документом «Выплата ЗП». Для возможности формирования проводок по счету 313 «Другие счета в банке в национальной валюте» с выбором субконто «Платежная карточка», в справочнике «Счета нашей фирмы» вводим новую позицию «Платежная карточка» со счетом учета 313, опцию «Безналичный счет» отключаем. Позицию «Платежная карточка» вводим в форму документа «Выплата ЗП» в строке «Касса». Но этого недостаточного, программа сформирует проводки по выплате заработной платы, но только со счетом 301, так как этот счет прописан в модуле документа. Для формирования проводок со счетом 313, необходимо открыть программу в режиме «Конфигуратор». Открыть окно «Конфигурация» из меню «Конфигурация» - «Открыть конфигурацию», Найти в дереве папку «Документы», открыть ее. Найти в дереве документ «Выплата ЗП», выполнить двойной щелчок. В открывшемся окне нажать кнопку «Модуль Документа». В модуле документа, необходимо заменить счет 301 на счет 313 в трех строках (см. Рис.). После этого закрыть окна с сохранением. Итак, документ «Выплата ЗП» будет формировать проводки: Дт 661, Кт 313.

Каким образом учитывать приобретение лицензионных операционной системы Windows XP и пакета программ Microsoft Office?

Операционная система Windows HP – это нематериальный актив, как в бухгалтерском, так и в налоговом учете, который учитывается отдельно от компьютера. Пакет программ Microsoft Office, это нематериальный актив в бухгалтерском учете и основное средство 4-й группы в налоговом учете. Оприходование активов оформляем документами «Приходная накладная», ввод в эксплуатацию – документом «Ввод в эксплуатацию». При оформлении последнего в справочнике «Необоротные активы» вводим новые позиции с выбором вида актива «Нематериальный актив». Метод расчета износа выбираем «Прямолинейное списание» с обязательным условием, что ликвидационная стоимость равняется «0». В поле «Амортизация – налоговый учет» включаем опцию для начисления амортизации в налоговом учете. Для актива «Пакет программ Microsoft Office» включаем опцию «Учитывать как ОС», при этом автоматически будет включена опция «Группа 4». При таком выборе, документ «Ввод в эксплуатацию» сформирует первоначальную стоимость активов и балансовые сттоимости. Для актива «Операционная система Windows XP» балансовая стоимость будет сформирована по счету НА1, для актива «Пакет программ Microsoft Office» - по счету ОС4.

Наше предприятие приобрело бывшее в употреблении основное средство за сумму ниже 1000 грн для использования в хозяйственной деятельности предприятия. Каким образом вести учет такого актива?

Основное средство, которое было в использовании, но приобретено за сумму ниже 1000 грн, необходимо учитывать как основное средство. Итак, оприходование оформляем документом «Приходная накладная» на счет 1521. Вводим в эксплуатацию документом «Ввод в эксплуатацию», который сформирует первоначальную стоимость и балансовую стоимость. Далее, в бухгалтерском учете необходимо провести дооценку первоначальной стоимости до справедливой стоимости. По кредиту счета используем счет 423 «Дооценка активов». При ликвидации основного средства счет 423 закрывается на счет 441. Начисление бухгалтерской амортизации необходимо проводить ежемесячно документом «Начисление износа». В налоговом учете, сформированную балансовую стоимость амортизируем как обычно, ежеквартально. Согласно пп. 8.3.3 Закона по налогу на прибыль, по итогам года на начало первого квартала следующего года, необходимо провести индексацию при условии, что индекс инфляции прошедшего года превышает 110%. В январе 2009 г становится известным индекс инфляции за декабрь 2008 г, рассчитаем индекс инфляции за 2008 год. Он составил 1,223 (1.029 х 1.027 х 1.038 х 1.031 х 1.013 х 1.008 х 0.995 х 0.999 х 1.011 х 1.017 х 1.015 х 1.021), в процентах 122.3%. Итак, индекс инфляции за 2008 г превышает 110%. Коэффициент индексации составил 1.123 ((122.3 – 10) : 100). 31.12.2008 г, после формирования всех отчетов за 2008 г, вводим ручным вводом проводку по индексации балансовой стоимости на сумму 61.5 грн ((500 х 1.123) – 500). Хозяйственные операции по задаче представлены в Таблице.

Учитывается ли в программе «1С: Бухгалтерия 7.7» при расчете заработной платы максимальный размер, с которого уплачиваются страховые взносы?

С 01.10.2008 г, максимальный размер заработной платы, с которой уплачиваются страховые взносы составил 10035грн (прожиточный минимум х 15). Эта сумма указана в программе в справочнике «Налоги и отчисления», папках «Налоги и отчисления с фонда з/п», «Налоги и отчисления по з/п с сотрудников». По каждой позиции в окне «История периодических реквизитов…», которое можно открыть с помощью кнопки «История» в графе «Дополн. инф.» введено «Макс. база=10035;». Если у Вас программа не учитывает этот размер, то причиной может быть самостоятельный набор «Макс. база=10035;». При самостоятельном вводе ставки, не надо набирать эту фразу, а досточно в окне «История периодических реквизитов» выделить предыдущую ставку «Макс. база=9735;», нажать кнопку «Добавить». В открывшемся окне «Реквизит…» указать новую дату, а в строке «Значение» изменить только ставку.

На конец месяца у предприятия нет задолженности с поставщиками и покупателями, а по Кт 6441 и Дт 643 находятся большие суммы? Почему программа их формирует неправильно? Как отследить первое событие по валовым доходам, расходам?

Неправильное формирование сумм по субсчетам 6441 и 643, говорит о том, что не отслеживается в программе первое событие по НДС. Причем, такая ситуация может возникнуть только при предоплатах. Например, при предоплате поставщику документ «Банковская выписка» сформировал проводку Дт 6415, Кт 6441, а документ «Приходная накладная»: Дт 6415, Кт 631. Аналогично при расчетах с покупателем, документ «Банковская выписка»: Дт 643, Кт 6415, а документ «Расходная накладная»: Дт 702, Кт 6415. В результате, неправильные суммы по счетам 6415, 6441 и 643. При регулярности такого ввода, накапливаются большие суммы по счетам 6441 и 643. Чтобы этого не было, достаточно в документах «Приходная накладная», «Услуги сторонних организаций», «Расходная накладная», «Оказание услуг» в строке «Заказ» выполнить ссылку на документ, согласно которого была предоплата. Если говорить о первом событии относительно валовых доходов и валовых расходов, то они в программе формируются по дате включения опции «Плательщик налога на прибыль» в форме заполнения справочника «Контрагенты». Если опция не включена, то проводки по ВР и ВД формируются по второму событию. На практике, часто встречается, что опцию включили, но не проследили дату включения. Если выделить контрагента в справочнике и нажать кнопку «История», то есть возможность исправить дату и документы перепровести. Программа также дает возможность вручную отслеживать первое событие по НДС и валовым доходам, расходам с помощью включения опций «Указать сумму предварительной оплаты вручную» в формах документов по второму событию.

В программе «1С: Бухгалтерия 7.7» не получается сохранение отчетов в формате XML. Появляется сообщение «Существуют незаполненные показатели, которые являются обязательными для выгрузки отчета в формате XML!... »?

Существует несколько причин для появления такого сообщения. В программе должно быть указано наименование налоговой инспекции, с указанием кода ГНИ, типа ГНИ и кода административного района. Для этого проверьте справочник «Налоговые инспекции» из меню «Справочники», заполнен ли он. Если он не заполнен, нажимайте кнопку «Загрузить», откроется окно в котором должен быть введен путь к каталогу, из которого может происходить загрузка. Это файл str_sti.xml из папки ExtForms вашей информационной базы. Может быть ситуация, что этого файла там нет, тогда он есть в папке ExtForms вашей пустой базы или демо-версии. Откроем справочник «Фирмы» и по закладке «Регистрация и коды» в строке «Налоговая инспекция откроем заполненный справочник и выбираем инспекцию, в которой зарегистрировано ваше предприятие. В справочнике «Фирмы» по закладке «Основные сведения» должен быть указан почтовый индекс, но не в строке «Юридический адрес» или «Физический адрес», а в строке «Почтовый индекс». При заполненном отчете, необходимо в нижней части отчета просмотреть «Внимание!Служебные данные. Используются для сохранения Декларации в формате XML». Данные должны быть заполнены. На компьютере должно быть установлено программное беспечение Microsoft XML Parser 4.0 (Microsoft XML 4.0 SP2).  

Перерасчет суммы налога с владельцев транспортных средств в программе «1С: Бухгалтерия 7.7»

Согласно Письма ГНАУ от 29.04.2009 № 9001/7/17-0317, юридические лица - владельцы легковых автомобилей кода 8703 УКТВЭД могут сделать перерасчет транспортного налога, начисленного за второй — четвертый кварталы 2009 года (сроки начислений — 15.07.2009, 15.10.2009, 15.01.2010), и предоставить уточняющий расчет суммы налога в налоговый орган. В уточняющий расчет необходимо включить все транспортные средства, находящиеся в собственности предприятия, в т. ч. и те транспортные средства, на которые ставка налога не уменьшалась. В программе «1С: Бухгалтерия 7.7» учет транспортного налога ведется по счету 6424 «Ресурсные платежи». По кредиту этого счета с субконто «Податок з власників транспортних засобів» из папки «Общегосударственные налоги» справочника «Налоги и отчисления», программа сумму налога автоматически вводит в Декларацию по налогу на прибыль в Приложение Р1, строку 4.6.6. Начисление налога осуществляется ручной проводкой, а уплата вводится документом «Банковская выписка».

Заполнение Налоговой декларации НДС при приобретении и списании основных средств в программе «1С: Бухгалтерия 7.7»

При приобретении и списании основных средств, в Приложении 5 к отчету «Налоговая декларация НДС» необходимо выделять в отдельные строки суммы объемов поставок по списанию и приобретению основных средств. Рассмотрим, каким образом с этим заданием справляется программа «1С: Бухгалтерия 7.7». Как раз в последней редакции отчета «Декларация НДС с приложениями» за 2-й квартал 2009 г исправлено заполнение строки «придбання (будівництво, спорудження) основних фондів» в Приложении 5. Напомним, что Налоговая декларация НДС заполняется на основании данных документов «Запись книги приобретения» и на основании данных по продажам документов «Налоговая накладная». При приобретении основных средств, в документах «Запись книги приобретения» необходимо включить опцию «Приобретение основных средств», при этом программа, автоматически заполняя отчет «Налоговая декларация НДС» в Приложении 5 сумму приобретения без НДС и сумму НДС автоматически введет не только по ИНН поставщика, а также введет в строку « придбання придбання (будівництво, спорудження) основних фондів». При продажах и списании основных средств должны быть сформированы суммы налоговых обязательств НДС. При продажах объектом налогобложения НДС будет та цена, которая будет больше, либо справедливая стоимость либо цена продажи. При списании основных средств, объектом налогообложения НДС будет та цена, которая больше, либо справедливая стоимость либо остаточная. Педприятие оформляет документы «Налоговая накладная». При продажах предприятие оформляет документы «Налоговая накладная» на покупателей, при списании основных средств оформляет документы «Налоговая накладная» на себя. В последнем случае, при заполнении формы документа, в строке «Вид операции» выбирается «Условная продажа». Документы «Налоговая накладная» автоматически вводят данные в отчет «Налоговая декларация НДС», а также в Приложение 5. При продажах - суммы объемов продаж отражаются по ИНН конкретного покупателя и в строке «поставка основних фондів». При списании в строке «Інші» и в строке «поставка основних фондів». Как видим, программа полностью справляется с поставленной задачей. Заполнение Налоговой декларации НДС при приобретении и списании основных средств для перерабатывающих предприятий осуществляется аналогично. Программа автоматически по одним и тем же документам заполняет обе декларации. Если основное средство будет принимать участие или принимало участие в видах деятельности с использованием специального режима налогообложения и без использования специального режима налогобложения, то согласно Постановления Кабмина от 2.4.2009 № 291 расчет объемов поставок распределяется пропорцинально. Пользователь программы ручным вводом корректирует суммы в обеих декларациях.

Как отразить взаимозачет части единого налога с Пенсионными взносами, начисленными на на заработную плату работникам?

Пенсионный фонд разрешает зачислять 42% от суммы уплаченного единого налога на оплату Пенсионных взносов, начисленных на заработную плату плательщиками единого налога. Зачет не освобождает от обязательства начислять Пенсионные взносы в полном объеме 33.2%. Только после начисления выполняется взаимозачет. Удержание с дохода наемных работников 1-2 % следует удерживать в общем порядке.

Положительную разницу между суммой Пенсионного взноса и  суммой в размере 42% в составе единого налога следует заплатить в сроки, предусмотренные законодательством для пенсионных взносов. Отрицательная разница будет накапливаться на счетах Пенсионного фонда и со временем  перекроется начислением страховых взносов. Можно вернуть чрезмерную сумму уплаченных средств, написав заявление в Пенсионный фонд и составив Акт сверки. Хозяйственные операции по отражению зачета рассмотрим на примере.

Предприятие начислило единый налог 2500 грн и

Пенсионые взносы в размере 33.2% 3500 грн.

Хозяйственные операции представлены в Таб.

Существует два варианта решения, они оба представлены в Таб.

Дт 92, Кт 651    3500

Дт 92, Кт 6417   2500

                                                                                                     Дт 651, Кт 746   1050

 или вместо двух последних проводок

Дт 92, Кт 6417     1450

Дт 651, Кт 6417    1050

Дт 6417, Кт 311      2500

Дт 651, Кт 311       2450

Для автоматизации ежемесячных проводок по начислению единого налога и взаимозачету единого налога с начислением в Пенсионный фонд, удобно создать шаблон типовой операции без использования формул.

Наше предприятие, на период отсутствия заказчиков и простоя оборудования, приняло решение часть объектов основных средств направить на консервацию.

Каким образом в программе «1С: Бухгалтерия 7.7» это оформить?

Согласно Положения №1183 от 28.10.97 г, причинами вывода основных средств на консервацию может быть уменьшение производства, прекращение одного из видов деятельности, неэффективность использования. В налоговом учете, на период консервации балансовая стоимость 2, 3 и 4 групп не изменяется, т. е. продолжает амортизироваться. Балансовая стоимость основных средств 1-й группы уменьшается на балансовую стоимость, начиная с квартала, следующего за кварталом, в котором такой объект был выведен на консервацию. При вводе объекта из консервации балансовая стоимость 1-й группы увеличивается на эту же сумму. Налоговые обязательства НДС при выводе основных средств на консервацию не начисляется. Все расходы предприятия, связанные с содержанием основных средств, находящихся на консервации, относятся на валовые расходы.

В бухгалтерском учете, объекты основных средств на период консервации, продолжают учитываться на балансе по остаточной стоимости. Начисление амортизации приостанавливается начиная с месяца, следующего за месяцем вывода объектов основных средств на консервацию. В программе «1С: Бухгалтерия 7.7» для сторнирования балансовой стоимости основных средств 1-й группы ручным вводом вводится проводка, она представлена на Рис. Обратите внимание, сумма балансовой стоимости вводится по дебету счета ОС1,  на сумму «сторно». Если Вы введете счет ОС1 по кредиту, программа не сможет начислять амортизацию в налоговом учете за этот квартал, а сообщит в «Табло» о том, что налоговая амортизация уже начислена.

Для прекращения начисления амортизации в бухгалтерском учете, достаточно в в справочнике «Необоротные активы» по каждому объекту основных средств, которое выводится на консервацию, удалить счет затрат. Программа не сможет начислять амортизацию, она будет об этом сообщать поименно перечисляя основные средства при проведении документа «Начисление износа».

Наше предприятие предоставило беспроцентный заем работнику в связи с семейными обстоятельствами. Возврат займа происходит равными частями путем удержания из заработной платы. Каким образом можно оформить эти хозяйственные операции 

в программе «1С Бухгалтерия 7.7»?

Согласно Письма ГНАУ от 16.04.2004 г. №2300/Г/17-3115, если заем (финансовая помощь) предоставляется предприятием своему работнику по договору,  заключенному с учетом требований ГК Украины, по которому она подлежит обязательному возврату в определенный договором срок, то в течение действия договора объект налогообложения в соответствии с положениями Закона у такого работника не возникает, таким образом не облагается налогом с доходов физических лиц (НДФЛ).

Взаиморасчеты по беспроцентному заему ведут по счету 3775 «Расчеты с рабочими и служащими по другим операциям».

Выплату беспроцентного заема оформляем документом «Расходный кассовый ордер» с выбором счета 3775, а взаимозачет выплаты заработной платы и погашение заема вводим ручной проводкой в день выплаты заработной платы. При этом, в документе «Выплата ЗП» необходимо указать сумму выплаты за вычетом суммы ежемесячного возврата заема. Так как проводка взаимозачета вводится ежемесячно удобно выполнить настройку типовой операции. Для этого откроем окно «Типовые операции» из меню «Операции», введем наименование «Заем физическому лицу». Откроем форму заполнения и введем проводку вместе с субконто. Если сумма погашения ежемесячно одна и та же, в шаблон будет удобно ввести и сумму. Для ввода этой проводки, необходимо открыть Журнал операций, нажать кнопку «Ввести, используя типовую операцию» и выбрать «Заем физическому лицу», указать дату и нажать «ОК».

Каким образом в программе «1С: Бухгалтерия 7.7» можно выполнить ежедневную переоценку валюты?

Последнее время курс НБУ меняется ежедневно и некоторые банки выполняют переоценку валюты ежедневно и предоставляют предприятиям банковские выписки. Для отражения в программе такой переоценки есть два варианта. Первый вариант: необходимо вводить курсы НБУ в справочник «Валюты» ежедневно и вводить документ «Банковская выписка» по валютному расчетному счету ежедневно. В форме документа «Банковская выписка» не надо вводить никаких данных, а достаточно документ только провести и он сформирует  необходимую проводку: в случае повышения курса НБУ Дт 312, Кт 714, в случае понижения курса НБУ  Дт 945, Кт 312. Второй вариант: необходимо вводить курсы НБУ по датам хозяйственных операций, документы «Банковская выписка», «Покупка валюты», «Продажа валюты», «Приходная накладная», «Расходная накладная» по датам хозяйственных операций. Если нет операций не вводить эти документы. В последний рабочий день месяца ввести курс НБУ в справочник «Валюты» и ввести документ «Переоценка валюты». Необходимые проводки по переоценке валюты будут сформированы. И в том и в другом случае результат по переоценке валюты будет одинаков.

Оператор мобильной связи нашему предприятию начислил бонусы.

Каким образом их ввести в программу «1С: Бухгалтерия 7.7»?

Использование мобильной связью отражается в программе документом «Услуги сторонних организаций». Он формирует проводку по списанию стоимости телефонных разговоров на затраты периода. В результате, по кредиту счета 631 или другого счета расчетов с оператором находится незакрытая сумма. Обычно она закрывается оплатами по банку. В вашем случае, необходимо ввести проводку: Дт 631, Кт 719 на сумму бонусов.

Как автоматизировать нумерацию Налоговых накладных в пределах квартала в связи с тем, что наше предприятие перешло на сдачу квартальной отчетности НДС?

Программа «1С:Бухгалтерия 7.7» автоматически будет начинать нумерацию Налоговых накладных в каждом квартале с первого номера, если открыть программу в режиме «Конфигуратор», открыть окно из меню «Конфигурация» - «Окрыть конфигурацию». Найти в дереве «Документы» - «Налоговая накладная» и открыть. В форме документа включена опция «Автоматическая нумерация», а в строке «Периодичность» вместо «В пределах месяца» выбираем «В пределах квартала». Программа дает сообщение, что может быть нарушена уникальность номеров. Закрываем окно «Конфигурация» с сохранением метаданных и выбором команды «Принять».

Если работник находится в командировке, как начисляется заработная плата за дни командировки?

За дни командировки необходимо начислить заработную плату, исходя из средней заработной платы за последние 12 месяцев, т. е. средняя заработная плата умножается на количество дней командировки. Если работник работал меньше, чем 12 месяцев, то за тот период, который работник работал. Для расчета средней заработной платы в программе «1С:Бухгалтерия 7.7» можно использовать отчет «Справка про среднюю заработную плату (доход)» из списка регламентированных отчетов за 1-й квартал 2008 г или ранее (см.выше). В документе «Начисление ЗП», в строке «Оклад» необходимо откорректировать сумму начисления с учетом дней командировки.

Ускоренная амортизация в налоговом учете в программе «1С: Бухгалтерия 7.7»

Согласно Письма ГНАУ от 17.04.2009 г №8167/7/15-0217, промышленным предприятиям разрешено использовать метод ускоренной амортизации 25% для основных фондов 3-й группы и указывать в Декларации по налогу на прибыль только за отчетный год. Каким образом справится программа с этой задачей?

В программе, в справочник «Налоги и отчисления», в папку «ОС_НМА_МБП», введены ставки по налоговой амортизации. Для изменения ставки выделяем «АмортГр3-04» и нажимаем кнопку «История». В окне «Измения периодических реквизитов» вводим дату 01.01.09 и ставку в долях единицы 0.25 (см. Рис.). Документ «Начисление износа» по налоговому учету будет ежеквартально начислять амортизацию по новой ставке. Сумма амортизации по кредиту счета ОС3 автоматически будет попадать в Декларацию по налогу на прибыль за каждый квартал. Удаление из ежеквартального отчета этой суммы возможно вручную. При формировании Декларации по налогу на прибыль за год сумму по кредиту счета ОС3 оставляем.

Расчет НДФЛ  для сотрудников, имеющих детей, в программе «1С: Бухгалтерия 7.7»

 Согласно п.п. 6.2.1 Закона об НДФЛ, если работник имеет детей до 18 лет, то объект налогообложения для расчета НДФЛ с применением налоговой социальной льготы (НСЛ) определяется как произведение предельного размера дохода (940 грн в 2009 г) и количества детей. НСЛ может пользоваться один из родителей.

Согласно Письма ГНАУ, плательщики налога, имеющие трое или больше детей в возрасте до18 лет имеют право на применение налоговой социальной льготы (НСЛ) в размере 150%, которая в 2009 г составляет 453.75 грн.  Если в семье трое детей, то предельный размер дохода, дающий право на применение НСЛ при расчете НДФЛ в 2009 г составляет  2820 грн (940 х 3). Когда этим правом пользуется мужчина, то жена право на НСЛ в 2009 году будет иметь при условии, если размер ее месячной заработной платы не превышает 940 грн. Кроме того, для налогоплательщика — одного из многодетных родителей, который имеет право на повышенную социальную льготу с двух и больше оснований, социальная льгота применяется один раз из основания, которое предусматривает ее наибольший размер.

Для начисления НДФЛ с НСЛ, работник должен подать заявление и предоставить справку с места работы супруга.

Рассмотрим, каким образом программа «1С: Бухгалтерия 7.7» будет справлятся с расчетом НДФЛ сотрудников, имеющих детей.

Предельный размер дохода, дающий право на применение социальной льготы введен в папку «Льготы НДФЛ» справочника «Налоги и отчисления». Если ее выделить и нажать кнопку «История», в открытом окне «Изменение периодических реквизитов» увидим с 01.01.09 «Порог=940;Коэф.уменьшения=0.5;».

В форме заполнения справочника «Сотрудники», по закладке «Данные по з/п» есть возможность ввода количества льгот и количества детей в соответствующие строки «Количество льгот» и «Количество детей». Если у сотрудника два ребенка, то в строке «Количество льгот» вводим «1», что означает что НСЛ составит для 2009 г 302.5 грн, а в строку «Количество детей»  - «2». При закрытии справочника, указываем дату, как правило первое число месяца с которого начинается новый расчет НДФЛ.  Если у сотрудника три ребенка, то в строке «Количество льгот» вводим «1.5», а «Количество детей» - «3». Аналогично при большем количестве детей.

О заполнении  Декларации по налогу на прибыль по патентам

Заполнение Таблицы 3 по патентам Приложения К6 Декларации по налогу на прибыль автоматизировано, но только частично. Заполнение строк А6, Б6 и В6 по стоимости торговых патентов происходит при начислении налога по кредиту счета 6416 с выбором соответствующего субконто «ТоргПатент» из справочника «Налоги и отчисления» папки «НалогНаПриб». Автоматическое заполнение строк по приросту, убыли запасов, амортизации возможно. Для этого ручным вводом необходимо ввести проводки со счетом ВД по приросту запасов и со счетом ВР по убыли запасов и амортизации с выбором субконто из справочника «Валовые доходы/расходы» из соответсвующих папок «Доходи та витр.від патент.торгів.діяльн.», «Доходи та витр.від патент.надання послуг» и «Доходи та витр.від патент.торг.готівк.валют.». Суммы рассчитываются по формулам, например, по торговой деятельности: 

в строках А3 = ВДторг/ВДобщ х АМ общ;

А1.1 = ВДторг/ВДобщ х ЗАПРобщ:

А2.1 = ВДторг/ВДобщ х ЗАУБобщ, где

ВДторг - валовые доходы по торговой деятельности,

ВДобщ - валовые доходы по всем видам деятельности, ЗАПРобщ - прирост балансовой стоимости по всем видам деятельности, ЗАУБобщ - убыль балансовой стоимости по всем видам деятельности. Что касается заполнение строк А1, А2, Б1, Б2, В1, В2 по валовым доходам и валовым расходам, то их все же надо заполнять непосредственно в форме отчета, без ввода проводок, чтобы избежать задваивания в основной форме. Суммы  по валовым расходам рассчитываются, например, по торговой деятельности:  А2 = ВДторг/ВДобщ х ВРобщ.

Как в программе «1С: Бухгалтерия 7.7» отразить первоначальную стоимость товара по грузово-таможенной декларации (ГТД),  если в неё кроме самой стоимости товара входят таможенные платежи, стоимость хранения, сертификация и транспортно-заготовительные расходы ? 

ГТД в программе регистрируется документом «Приходная накладная» с выбором иностранного поставщика. Этот документ дает возможность одновременно включить в первоначальную стоимость товара непосредственно стоимость товара и все затраты по импорту в валюте, таможенные платежи и один из видов расходов в гривнях. Суммы в валюте указываются в табличной части документа. Таможенные платежи и один из видов расходов в гривнях, например, сертификация, указываются по закладке «ГТД» в строках «Таможня» и «Перевозка до границы» соответственно. Итак, эти суммы уже составили первоначальную стоимость товара. Об оприходовании транспортно - заготовительных расходов в валюте мы писали (см. «Компьютерная бухгалтерия» № 10 за 2009 г). Для оприходования сумм по сопутствующим затратам, в папку «Товары» справочника «Номенклатура» вводятся новые позиции: «Хранение», «Транспортно-заготовительные расходы» с выбором вида номенклатуры «Товар» и выбором субчетов 287 «Хранение», и 289 «Транспортно-заготовительные расходы» соответственно. Программа позволяет создать эти субсчета в «Плане счетов» с выбором признаков «Количественный» и выбором субконто «Места хранения», «ТМЦ» и «Партии». Далее каждый из видов расходов оформляется отдельным документом «Приходная накладная». В табличной части документа выбираем наименование товара «Хранение», указываем количество, которое соответствует общему количеству всех поступивших по импортной операции товаров, цену, которая равна стоимости хранения без НДС, разделенной на количество товара, программа выполнит расчет стоимости хранения без НДС и с НДС. Аналогично выполним оприходование товара «Транспортно - заготовительные расходы». Итак, затраты будут оприходованы на счета 287 и 289. На дату реализации импортного товара, когда документ «Расходная накладная» сформировал проводки не только по реализации товара, а и по списанию себестоимости: Дт 902, Кт 281, оформляем документ «Списание ТМЦ» в котором списываем товар «Хранение» и «Транспортно - заготовительные расходы», причем количество товара указываем равным количеству реализуемого товара. Этот документ  сформирует также проводки по списанию себестоимости товара: Дт 902, Кт 287 и Дт 902, Кт 289.