(044) 599-67-71 (067) 508-98-74 (099) 265-50-27
Напишите нам

Уважаемые читатели!

С 01.01.2020 наше издание перестанет выходить ежемесячно. Предлагаем электронную подписку на 2019г за 7 000 грн, которая даст доступ к архивам журнала за 2015, 2016, 2017, 2018 и 2019 года в электронном виде. Сайт продолжит свою работу.

13.12.2019 Неустойка покупателю за поставку бракованной продукции: налоговые последствия

ГНС разъяснила, как облагать выплату потребителю компенсации расходов в связи с возвращением бракованной продукции в рамках выполнения гарантийных обязательств.
По словам контролеров, выплата неустойки покупателю за неисполнение или ненадлежащее исполнение договорных обязательств (поставка бракованной продукции) согласно п. 192.1 НКУ не влечет к корректировке налоговых обязательств по НДС у поставщика. Конечно, при условии, что продукция не возвращается поставщику.
Правда, в случае обнаружения бракованной продукции, которая не может быть использована в хоздеятельности, плательщик налога обязан начислить компенсирующие НДС-обязательства, составить и зарегистрировать в ЕРНН сводную налоговую накладную. Однако касается это только продукции, при приобретении которой был сформирован налоговый кредит.
В налогово-прибыльном учете положения НКУ не предусматривают корректировку финрезультата до налогообложения на суммы расходов, связанных с выплатой компенсации по претензиям на бракованный товар (без учета штрафных санкций, пени и неустойки). Такие операции отражаются по правилам бухучета при формировании финрезультата до налогообложения.
Если же плательщик налога на прибыль начисляет штрафы, пени, неустойки, то на их суммы такой плательщик должен увеличить финансовый результат до налогообложения. Это касается только штрафов, пени, неустойки, которые начисляют в пользу:
- лиц, не являющихся плательщиками налога на прибыль (кроме физлиц);
- налогоплательщиков, облагаемых по ставке 0% согласно п. 44 подраздела 4 р. XX НКУ.
Источник: ИНК ГНСУ от 20.11.2019 г. № 1438/6/99-00-07-03-02-15/ІПК
ЛІГА:ЗАКОН

13.12.2019 Обновлена декларация по налогу на прибыль

Изменения в приложение РІ и новое приложение ПП вступают в силу с 01. 01. 2020 г.
Минфин утвердил изменения в форму Налоговой декларации по налогу на прибыль предприятий, утвержденной приказом Минфина Украины от 20.10.2015 г. № 897.
Указанные изменения предусматривают, в частности:
- дополнение декларации по налогу на прибыль новым приложением ПП "Інформація про суми податкових пільг1", которое будут подавать налогоплательщики, не уплачивающие налог в связи с получением налоговых льгот, согласно постановлению КМУ от 27.12.2010 г. № 1233;
- дополнение формы декларации по налогу на прибыль новыми строками для отражения налоговых обязательств, других штрафных санкций и пени, определенных согласно НКУ, не связанных с исправлением ошибок (строки 35 - 37). Значение новой строки 35 нужно учитывать при расчете показателя строки 26. Также аналогичная строка 35 "Сума збільшення податкового зобов'язання за порушення вимог цільового використання вивільнених від оподаткування коштів відповідно пунктів 142.1 - 142.3 статті 142 розділу III, пункту 41 підрозділу 4 розділу XX Податкового кодексу України" появится в таблице 1 приложения ВП и будет учтен в других показателях данного приложения;
- дополнение таблицы о наличии приложений колонкой для отметки о наличии нового приложения ПП, а также разделение колонки "ФЗ12" на две колонки для отметок о составлении финотчетности согласно П(С)БУ или МСФО;
- определение в примечании 1 к приложению ПН, что в строках "Повне найменування нерезидента1" и "Місцезнаходження нерезидента1" этого приложения указывается полное наименование нерезидента, местонахождение нерезидента, зафиксированные в контракте/договоре;
- исключение из таблицы 1 приложения ПН строки 12 "Внески та премії на страхування або перестрахування ризиків в Україні або страхування резидентів від ризиків за межами України";
- дополнение приложения ВП третьей таблицей о наличии представленных к декларации приложений - форм финансовой отчетности за отчетный (налоговый) период, который уточняется;
- изложение в новой редакции названий разниц в строках 3.1.6, 3.1.6.1, 3.1.6.2 и 3.1.7 приложения РІ к декларации, а также дополнение этого приложения в разделе "Інші різниці" новой строкой 4.1.4.1 для отображения положительной разницы между суммой любых выплат (вознаграждений) страховым посредникам и другим лицам и суммой норматива таких расходов, предусмотренной пп. 141.1.3 НКУ.
Указанные изменения утверждены приказом Минфина от 14.11.2019 г. № 481. Этот приказ вступает в силу со дня его официального опубликования, кроме изменений в приложение РІ и новое приложение ПП, которые вступают в силу с 01.01.2020.
Согласно п. 46.6 НКУ новые формы деклараций (расчетов) применяют с периода, следующего за периодом обнародования.
Следовательно, если указанные изменения обнародуют в этом месяце (декабре 2019 года), то впервые отчитываться по обновленной форме декларации по налогу на прибыль согласно НКУ необходимо за периоды с 01.01.2020.
ЛІГА:ЗАКОН

12.12.2019 По новые бюджетные счета обращайтесь в налоговые инспекции с 20 декабря

С 1 января 2020 будут изменены реквизиты бюджетных счетов. Об этом ранее уже заявили в ГНС.
Казначейство информирует: реквизиты новых счетов с 20.12.2019 г. можно будет получить в соответствующих органах, контролирующих взимание поступлений бюджета, и на веб-станицах Главных управлений Казначейства в областях и г. Киеве.
Стоит отметить, что с 01.01.2020 г. будут введены в действие новые счета для зачисления:
- налогов, сборов, платежей и других доходов бюджета;
- счета в системе электронного администрирования НДС и реализации горючего и спирта этилового,
- счета для ЕСВ

11.12.2019 Будьте внимательны – для взаимодействия с налоговиками нужен будет КЭП, а не ЭЦП

Минфин убрал упоминание об ЭЦП с порядка обмена электронными документами
Порядок обмена электронными документами с контролирующими органами меняют. Минфин приказом от 22.10.2019 г. № 444 ввел в этом документе понятия: "квалифицированная электронная печать" и "квалифицированная электронная подпись".
Поэтому вместо упоминания об ЭЦП в нормах указанного Порядка будут использовать квалифицированную электронную подпись (КЭП).
Электронные документы создаются в сроки и в соответствии с порядком, определенным законодательством для соответствующих документов в электронном и бумажном виде, с указанием всех обязательных реквизитов и с использованием средства квалифицированной электронной подписи или печати.
Получить квалифицированную электронную доверительную услугу можно у любого квалифицированного поставщика электронных доверительных услуг.
ЛІГА:ЗАКОН

Авторизация

Полезное

С 01.01.2017 г  ставка НДФЛ 18%. Предельный размер дохода, дающий право на применение социальной льготы НДФЛ 2 240 грн

Контакты

(044) 599-67-71 (067) 508-98-74 (099) 265-50-27
Напишите нам