(044) 599-67-71 (067) 508-98-74 (099) 265-50-27
Напишите нам

Уважаемые читатели! Открыта подписка на 2019!

Стоимость годовой подписки в электронном виде 7000 ГРН Стоимость годовой подписки в печатном виде 7200 ГРН

Годовая подписка в электронном и печатном виде на 2019 это: ежемесячные выпуски, консультации по электронной почте, скидки на обучение и консультации, ежемесячные выпуски за 2015, 2016, 2017, 2018г в электронном виде.

29.05.2019 Возвращаем средства с электронного НДС-счета на текущий: что нужно учесть

Невозможно увеличить регистрационную сумму за счет пополнения счета в СЭА НДС из других источников, нежели текущий счет плательщика НДС. А вот вернуть излишне зачисленные средства с электронного счета на текущий счет плательщика можно только если это НЕ приведет к формированию отрицательного значения регистрационной суммы. Об этом заявило ГУ ГФС в г. Киеве в ИНК от 15.05.2019 г. № 2175/ІПК/26-15-12-01-18.
Так, сумму, на которую плательщик НДС имеет право зарегистрировать налоговые накладные/расчеты корректировки в ЕРНН, (?Накл) рассчитывают по формуле, определенной в п. 2001.3 НКУ. Составляющей этой формулы есть сумма пополнения электронного счета с текущего счета налогоплательщика (?ПопРах).
В то же время, увеличение регистрационной суммы за счет пополнения счета в СЭА НДС из других источников действующим законодательством не предусмотрено.
Сумма НДС, которая согласно поданному заявлению (приложение Д4 к декларации по НДС) подлежит возврату на текущий счет плательщика, уменьшает значение регистрационной суммы (?Накл). Это происходит за счет уменьшения на такую сумму показателя "?ПопРах".
Соответственно, перечислить излишне зачисленные средства с электронного счета на текущий счет плательщика можно в случае, если это не приведет к формированию отрицательного значения регистрационной суммы (?Накл).
Поэтому, прежде чем подать заявление, убедитесь достаточно ли у вас регистрационной суммы.
Источник: ИНК ГУ ГФС в г. Киеве от 15.05.2019 г. № 2175/ІПК/26-15-12-01-18.
ЛІГА:ЗАКОН

28.05.2019 Аннулируют НДС-регистрацию:как начислить НДС-обязательства по остаткам активов

В случае аннулирования регистрации плательщика НДС НДС-обязательства, предусмотренные п. 184.7 НКУ, начисляют только исходя из части стоимости товаров/услуг, необоротных активов, по которой не были начислены НДС-обязательства согласно п. 199.1 НКУ. Такое отметила ГФСУ в ИНК от 14.05.2019 г. № 2156/6/99-99-15-03-02-15/ІПК.
При приобретении товаров (услуг) и необоротных активов весь входной НДС включают в налоговый кредит (конечно, при наличии зарегистрированной в ЕРНН налоговой накладной или других документов, перечисленных в п. 201.11 НКУ). Однако если товары (услуги) и необоротные активы приобретены для одновременного использования в облагаемой и льготной деятельности плательщика, часть налогового кредита следует нивелировать начислением компенсирующих налоговых обязательств по правилам ст. 199 НКУ.
Такие компенсирующие налоговые обязательства равны части входного НДС, начисленного (уплаченного) при приобретении или изготовлении товаров (услуг) и необоротных активов, которая соответствует доле их использования в необлагаемых операциях.
Порядок начисления налоговых обязательств по НДС в случае аннулирования регистрации плательщика НДС определен п. 184.7 НКУ. Согласно этому пункту плательщик НДС обязан начислить налоговые обязательства по товарам/услугам, необоротным активам, суммы НДС по которым были включены в состав налогового кредита, но которые не были использованы в налогооблагаемых операциях в пределах хоздеятельности. Правда, это не касается случаев, когда НДС-регистрацию аннулируют в результате реорганизации плательщика налога путем присоединения, слияния, преобразования, разделения и выделения в соответствии с законом.
Такие НДС-обязательства определяют в последнем отчетном (налоговом) периоде не позднее даты аннулирования регистрации плательщиком НДС. База для начисления - обычная цена соответствующих товаров/услуг или необоротных активов.
Следовательно, если плательщик НДС по товарам/услугам, необоротным активам, приобретенным для одновременного использования в облагаемых и необлагаемых операциях, начислил НДС-обязательства по п. 199.1 НКУ, то при аннулировании его НДС-регистрации НДС-обязательства по п. 184.7 НКУ начисляют только исходя из части стоимости таких товаров/услуг, необоротных активов, по которой не были начислены НДС-обязательства согласно п. 199.1 НКУ.
ЛІГА:ЗАКОН
 

27.05.2019 Рыночная льгота по налогу на недвижимость: кто получит

ГФСУ обнародовала налоговую консультацию о том, как применять нормы по налогу на недвижимое имущество. Речь идет об исключении из числа налогооблагаемых объектов нежилой недвижимости, используемой субъектами хозяйствования малого и среднего бизнеса, осуществляющих свою деятельность в малых архитектурных формах и на рынках. А конкретнее - налоговики рассмотрели вопрос такой преференции для рынков.
По мнению контролирующего органа, чтобы применить указанную преференцию относительно здания крытого рынка должны одновременно соблюдаться два условия.
Во-первых, соответствующее функциональное назначение земельного участка, где такое здание расположено. Например - "для строительства и обслуживания зданий рыночной инфраструктуры" (подраздел 03.10 Классификации видов целевого назначения земель).
Во-вторых, понадобится документальное подтверждение о принадлежности здания крытого рынка к подклассу 1230.2 "Крытые рынки, павильоны и залы для ярмарок" Государственного классификатора зданий и сооружений ДК 018-2000. Таким подтверждением, по мнению налоговиков, послужит экспертное заключение.
Если же не выполняются указанные предпосылки, то, по мнению фискалов, предприятие должно будет платить налог на недвижимость за здание крытого рынка на общих основаниях.
Источник: ИНК ГФСУ от 10.05.2019 г. № 2062/6/99-99-12-02-03-15/ІПК
ЛІГА:ЗАКОН

27.05.2019 Демонтаж ОС и корректирующие разницы

В случае демонтажа ОС, которое находилось на балансе налогоплательщика и использовалось в хоздеятельности, финрезультат необходимо откорректировать. Он увеличивается на сумму остаточной стоимости такого объекта ОС, определенной в соответствии с правилами бухучета и уменьшается на сумму остаточной стоимости такого объекта ОС. Этого требует ст. 138 НКУ.
Разницы,которые возникают при начислении амортизации необоротных активов и предусматривают корректировку финрезультата, отражают в строках 1.1.2 и 1.2.2 приложения РІ к строке 03 РІ Налоговой декларации по налогу на прибыль предприятия.
Соответствующие положения содержит ИНК ГФС от от 14.05.2019 г. № 2136/6/99-99-15-02-02-15/ІПК.
В то же время порядок корректировки финрезультата на разницы, возникающие при формировании обеспечений для возмещения последующих (будущих) расходов, определен п. 139.1 НКУ.
Финарезультат до налогообложения:
увеличивается на сумму обеспечений, созданных предприятием в соответствии с правилами бухучета для возмещения предстоящих расходов на демонтаж ОС;
уменьшается на сумму корректировки (уменьшения) обеспечений для возмещения предстоящих расходов на которую увеличился финрезультат до налогообложения в соответствии с НП(С)БУ.
ЛІГА:ЗАКОН

Авторизация

Полезное

С 01.01.2017 г  ставка НДФЛ 18%. Предельный размер дохода, дающий право на применение социальной льготы НДФЛ 2 240 грн

Контакты

(044) 599-67-71 (067) 508-98-74 (099) 265-50-27
Напишите нам