(044) 599-67-71 (067) 508-98-74 (099) 265-50-27
Напишите нам

Уважаемые читатели! Открыта подписка на 2019!

Стоимость годовой подписки в электронном виде 7000 ГРН Стоимость годовой подписки в печатном виде 7200 ГРН

Годовая подписка в электронном и печатном виде на 2019 это: ежемесячные выпуски, консультации по электронной почте, скидки на обучение и консультации, ежемесячные выпуски за 2015, 2016, 2017, 2018г в электронном виде.

02.11.2018 Переработка давальческого сырья с привлечением субисполнителя: что в НДС-учете

Резидент - плательщик НДС (исполнитель) осуществляет переработку давальческого сырья нерезидента с привлечением субисполнителя (резидента). После переработки изготовленная продукция вывозится за пределы таможенной территории Украины в таможенном режиме реэкспорта. Какие особенности обложения НДС таких операций?
В случае осуществления на таможенной территории Украины переработки товаров, ввезенных в таможенном режиме переработки, используются товары/услуги, приобретенные на таможенной территории Украины. Суммы НДС, начисленные (уплаченные) в составе стоимости таких товаров/услуг, включаются в состав налогового кредита при условии включения стоимости этих товаров (услуг) в состав стоимости услуги по переработке и соблюдения других требований НКУ относительно формирования и подтверждения налогового кредита.
При этом стоимость продукции, изготовленной на таможенной территории Украины с товаров, ввозимых в таможенном режиме переработки, и которая вывозится в таможенном режиме реэкспорта для целей обложения НДС, состоит из:
• стоимости товаров, ввозимых в таможенном режиме переработки. Вывоз таких переработанных товаров в таможенном режиме реэкспорта освобождается от обложения НДС, кроме операций по вывозу в соответствии с п. 5 ч. 1 ст. 86 ТКУ, облагаемых по нулевой ставке, определенной п. 195.1.1 НКУ (п. 206.5 НКУ);
• стоимости услуг по переработке товаров, которые предусматривают работы с движимым имуществом, то есть с товарами, ввезенными на таможенную территорию Украины для переработки. Указанные услуги, входящие в состав себестоимости переработанных товаров при реэкспорте, облагаются по нулевой ставке налога (пп. "б" пп. 195.1.3 НКУ);
• стоимости товаров, приобретенных на таможенной территории Украины и полностью использованных при переработке иностранных товаров, и которые в соответствии с ч. 2 ст. 154 ТКУ налогоплательщик имеет право при вывозе заявить (кроме топлива и энергии) в таможенный режим экспорта с применением нулевой ставки НДС (пп. "а" пп. 195.1.1 НКУ).
Следовательно, право на применение нулевой ставки НДС имеет исключительно исполнитель (резидент) услуг по переработке давальческого сырья, который осуществляет вывоз готовой продукции за пределы таможенной территории Украины. Субисполнитель (резидент) в рассматриваемой ситуации при осуществлении операций по предоставлению исполнителю (резиденту) услуг, обеспечивающих выполнение операций по переработке давальческого сырья, начисляет НДС на общих основаниях по основной ставке 20%.
См. ИНК ГФСУ от 26.10.2018 г. № 4603/6/99-99-15-03-02-15/ІПК.
ЛІГА:ЗАКОН

01.11.2018 Списываем опытные образцы продукции: что с НДС

Предприятие осуществляет расходы, связанные с производством опытных образцов продукции, с отнесением соответствующих сумм НДС в налоговый кредит. После окончания производственного процесса себестоимость таких опытных образцов списывается в состав операционных расходов. Не нужно ли в таком случае корректировать налоговый кредит и/или начислять компенсирующие НДС-обязательства?
Вот что на это ответили налоговики.
Учитывая изложенное, при списании опытных образцов продукции суммы НДС, которые были включены в состав налогового кредита при их производстве, корректировке не подлежат.
При этом налоговые обязательства по НДС в соответствии с п. 198.5 НКУ предприятием не начисляются при условии, что стоимость таких образцов включается в стоимость товаров/услуг, операции по поставке которых объектом обложения НДС и связанные с получением доходов.
В случае несоблюдения этого условия при списании таких образцов плательщик обязан определить налоговые обязательства по НДС по основной ставке в соответствии с п. 198.5 НКУ, поскольку такие образцы не используются в налогооблагаемых операциях налогоплательщика.
См. ИНК ГФСУ от 25.10.2018 г. № 4580/6/99-99-15-03-02-15/ІПК.
ЛІГА:ЗАКОН

01.11.2018 В ноябре действует "старая" форма налоговой накладной

Как известно, Минфин утвердил изменения в форму налоговой накладной и Порядок заполнения налоговой накладной, утвержденных приказом Минфина Украины от 31.12.2015 г. № 1307. Речь идет о приказе Минфина от 17.09.2018 г. № 763 (далее - Приказ № 763).
Фактически в новой редакции изложены формы налоговой накладной и расчета корректировки.
О новациях Приказа № 763 говорилось в новости "Обновлена форма налоговой накладной".
Этот приказ вступает в силу с первого числа месяца, следующего за месяцем его официального опубликования, кроме абз. 2 п. 6 и п. 8 Изменений к Порядку заполнения налоговой накладной, утвержденных этим приказом, которые вступают в силу с 01.01.2020.
Так сложилось, что в октябре 2018 года Приказ № 763 так и не было опубликован. Поэтому он вступит в силу не ранее 1 декабря 2018 года. Это означает, что в ноябре плательщики НДС могут пользоваться "старыми" формами налоговой накладной и расчета корректировки.
Ожидается, что публикация Приказа № 763 состоится на следующей неделе в издании "Официальный вестник Украины", а в дальнейшем ГФС придется успеть до 1 декабря настроить программное обеспечение и ЕРПН для приема новых форм электронных документов.
Напомним: в рамках изменений теперь обязанностью ГФС является определение условных кодов причин корректировки и их публикация на собственном официальном сайте.
ЛІГА:ЗАКОН

01.11.2018 Продаем незавершенное строительство: что будет базой обложения НДС

Плательщик НДС решил продать объект незавершенного строительства. Такая операция является объектом обложения НДС. Какая же будет база налогообложения?
Объект незавершенного строительства по своей экономической сущности относится к незавершенным капитальным инвестициям, которые включаются в состав необоротных активов.
База обложения НДС при продаже необоротных активов определяется по правилам, установленным п. 188.1 НКУ, а именно исходя из их договорной стоимости, но не ниже балансовой (остаточной) стоимости по данным бухгалтерского учета, сложившейся по состоянию на начало отчетного (налогового) периода, в течение которого осуществляются такие операции (в случае отсутствия учета необоротных активов - исходя из обычной цены).
При этом самостоятельно изготовленными считаются объекты, которые не приобретались в готовом виде для последующей продажи, а полученные в процессе производства (строительства, создания).
См. ИНК ГФСУ от 25.10.2018 г. № 4578/6/99-99-15-03-02-15/ІПК.
ЛІГА:ЗАКОН

Авторизация

Полезное

С 01.12.2017 г максимальный размер заработной платы, с которой уплачивается ЕСВ 44 050 грн

Контакты

(044) 599-67-71 (067) 508-98-74 (099) 265-50-27
Напишите нам